For firmakøretøjer i Storbritannien kan et brændstofkøb rejse tre separate spørgsmål: om en medarbejder får skattepligtigt brændstof til privat kørsel, hvordan virksomheden bogfører momsen, og hvilken sats der gælder ved godtgørelse eller tilbagebetaling af brændstofudgifter. Hold disse vurderinger adskilt, selv når de bygger på samme betaling og kvittering.
Denne guide dækker firmabiler og varevogne. Hvis en medarbejder bruger sit eget køretøj, skal du i stedet bruge guiden til HMRC's godkendte kilometertakster. Tallene nedenfor blev kontrolleret mod HMRC's oplysninger den 7. oktober 2026.
De tre skattespørgsmål
| Spørgsmål | Relevante regler | Dokumentation, der skal gemmes |
|---|
| Har arbejdsgiveren stillet brændstof til rådighed til privat kørsel i en firmabil? | Frit brændstof til firmabil og eventuel fritagelse eller nedsættelse | Køretøjsoplysninger, rådighed, privat brug og eventuel tilbagebetaling |
| Hvor meget af momsen på brændstof kan virksomheden få fradrag for? | Købsmoms, erhvervsmæssig brug og eventuel standardberegnet brændstofmoms | Momsdokumentation fra leverandøren og registreringer, der understøtter den valgte metode |
| Hvordan skal brændstof til erhvervskørsel refunderes eller brændstof til privatkørsel tilbagebetales? | Vejledende brændstof- eller elsatser og dokumentation for faktiske omkostninger, hvor det er relevant | Kørselsdatoer, kørte kilometer, køretøj og gældende sats |
At betale for brændstof med et firmakort afklarer ikke i sig selv nogen af disse spørgsmål.
Frit brændstof til firmabil i 2026/27
HMRC's beregningsfaktor for frit brændstof for 2026/27 er 29.200 GBP. For et helt år før eventuelle reduktioner:
Skattepligtig værdi af frit brændstof = 29.200 GBP × bilens gældende procentsats.
Brug den procentsats, der gælder for det konkrete køretøj, inklusive relevante tillæg. For hybridbiler med lav udledning er CO₂ alene muligvis ikke nok: Rækkevidden på el er også relevant. Tjek HMRC's tabel over procentsatser for skatteåret i stedet for at genbruge et gammelt eksempel.
Regneeksempel: en benzinbil med 130 g/km
Antag, at den gældende procentsats for 2026/27 er 32 %, at beskatningen af frit brændstof gælder hele året, og at der ikke er nogen nedsættelse eller fritagelse.
| Beregning | Beløb |
|---|
| Skattepligtig værdi af frit brændstof: 29.200 GBP × 32 % | 9.344 £ |
| Medarbejderens indkomstskat ved en antaget skattesats på 40 %: 9.344 GBP × 40 % | 3737,60 GBP |
Arbejdsgiveren betaler også National Insurance-bidrag i klasse 1A efter de gældende regler. Medarbejderens faktiske skatteforhold kan være anderledes. Den skattepligtige værdi beregnes efter lovbestemte regler og er ikke blot det beløb, der er brugt på brændstof til privat kørsel.
En delvis tilbagebetaling reducerer ikke automatisk den skattepligtige værdi pund for pund. For at undgå beskatningen gennem tilbagebetaling skal du afklare betingelserne og fristen for tilbagebetaling med lønafdelingen. HMRC giver også mulighed for nedslag under visse betingelser ved manglende rådighed, ophør af gratis brændstof uden genoptagelse samt deling. Det ville derfor være forkert at antage, at ethvert tilfælde af brændstof til privat kørsel altid udløser beskatning for et helt år uden nedslag.
Elektriske firmabiler og varevogne
El regnes ikke som brændstof ved beskatning af frit brændstof til firmabil. Det fjerner ikke beskatningen af fri bil og afgør heller ikke den skattemæssige behandling af den enkelte ladeudgift.
For varebiler angiver HMRC en standardværdi på 4.170 GBP for fri varebil og en værdi på 798 GBP for frit brændstof til varebil for 2026/27, når disse goder er skattepligtige. Reglerne for firmavarebiler omfatter begrænset privat brug og andre betingelser; nulemissionsvarebiler behandles særskilt. Brug ikke bilens CO₂-multiplikator til en varebil.
Vejledende satser for brændstof og el
HMRC's vejledende brændstofsatser gælder for firmabiler i de angivne situationer: refusion af medarbejderes brændstofudgifter til erhvervskørsel og beregning af tilbagebetaling for brændstof til privatkørsel. Satserne for benzin, diesel og LPG afhænger af motorstørrelsen. Ved anvendelse af disse satser behandles hybridbiler som benzin- eller dieselbiler.
Fra den 1. september 2026 gælder følgende vejledende satser for strøm til fuldt elektriske firmabiler:
| Ladested | Vejledende sats |
|---|
| Hjemme | 7 pence pr. mile |
| Offentligt | 15 pence pr. mile |
Ved en kombination af hjemmeopladning og offentlig opladning tillader HMRC en retfærdig og rimelig fordeling baseret på opladningen på hvert sted. Gem beregningen og dokumentationen. En højere faktisk omkostning pr. mile skal kunne dokumenteres. Brug ikke automatisk satsen for offentlig opladning til alle ture.
Satserne gennemgås kvartalsvis, og ændringer træder i kraft den 1. marts, 1. juni, 1. september og 1. december. Tidligere satser kan anvendes i op til en måned efter, at nye satser træder i kraft. Notér den sats og gyldighedsperiode, der er anvendt i hver beregning. Disse satser er ikke de godkendte satser for kørselsgodtgørelse ved kørsel i medarbejderens egen bil.
Moms på brændstof: Vælg og dokumentér metoden
En momsregistreret virksomhed skal vurdere både sin ret til fradrag for købsmoms og eventuel privat brug. HMRC's vejledning om køretøjs- og brændstofudgifter beskriver mulighederne, herunder momsfradrag udelukkende for erhvervsmæssig brug, momsfradrag med en standardiseret momsafgift på brændstof ved blandet brug og muligheden for ikke at fradrage moms på brændstof.
Fradrag for erhvervsmæssig brug: Før tilstrækkeligt detaljerede kørsels- og indkøbsregistre til at dokumentere den erhvervsmæssige andel. En forhandlerkategori eller en godkendt kortgrænse kan ikke fastslå fordelingen mellem erhvervsmæssig og privat brug.
Momsfradrag med en standardsats for privat brændstofforbrug: hvor ordningen gælder, kan du fradrage den fradragsberettigede købsmoms på brændstof og afregne moms af privat brug efter den relevante standardsats. Vælg den korrekte køretøjskategori, gældende satstabel og momsperiode. Det forenkler momsberegningen for privat brug, men fjerner ikke kravet om dokumentation fra leverandøren, bilag, der underbygger metoden, eller kørselsregnskaber, der er nødvendige i andre skattemæssige sammenhænge.
Intet momsfradrag for brændstof: Afklar med din revisor, hvad dette valg omfatter. HMRC's vejledning forklarer, at et fravalg af momsfradrag for brændstof gælder alle køretøjer. Man kan altså ikke vælge kun at fradrage momsen for enkelte køretøjer blot for at undgå en ubelejlig skematisk beregnet afgift.
Gem leverandørens momsfaktura eller en kvittering, der opfylder kravene. En brændstofkortopgørelse kan ikke i sig selv erstatte den krævede skattedokumentation. At der foreligger en faktura, betyder heller ikke, at alle beløb på den er fradragsberettigede.
Opret en månedsoversigt, der kan kontrolleres
Knyt føreren eller den ansvarlige person, leverandørbilag, kortbetalinger og kørselsregistreringer til hvert køretøj. Registrér vurderingen af, om brugen er erhvervsmæssig eller privat, eventuel tilbagebetaling, den anvendte sats og den, der har kontrolleret oplysningerne. Sørg for at få manglende dokumentation på plads inden løn- eller momsfristen.
Brug en politik for flådekort til at fastlægge tilladte køb, frister for aflevering af kvitteringer og undtagelser. Kortets kontrolfunktioner understøtter politikken, men afgør ikke den skattemæssige behandling. Ved fælles brug af køretøjer, ændringer i løbet af året eller bruttolønsordninger bør I få lønafdelingen eller jeres skatterådgiver til at vurdere de konkrete forhold.
Rally kombinerer betalinger med forudbetalte Visa-kort med indsamling af kvitteringer via WhatsApp. AutoMatch hjælper med at knytte dokumenter til betalinger, og økonomiafdelingen gennemgår uafklarede detaljer, før den downloader eksportfiler til bogføringen. Gem de originale bilag og kørselsberegningerne sammen med det overdragede materiale. Rally udsteder ikke leverandørens momsfaktura for brændstof og fastlægger heller ikke medarbejderens personalegode i form af brændstof.
Læs om valg af kort til virksomheden og aktuelle kortomkostninger i guiden til brændstofkort i Storbritannien. Vil du teste arbejdsgangen fra betaling til bogføring med dine egne bilag, kan du booke en gennemgang.
