Työsuhdeauton polttoaine-etu ja polttoainekorttien ALV: UK-opas 2026/27
Kirjoittaja Nick Telecki - toimitusjohtajaNick Telecki - toimitusjohtaja
UK:n taloustiimeille polttoainekortit osuvat hankalaan kohtaan kolmen eri HMRC-järjestelmän välissä: yksityisajon polttoaineen tulovero, ALV:n palautus ja mailikohtaiset korvaushinnat. Kun yhteispeli toimii oikein, polttoainekortti on yksi CFO:n selkeimmistä tavoista hallita kaluston kuluja. Kun se menee pieleen, maksat luontoisetuveroa, jota kukaan ei halunnut, tai jätät vähentämättä ALV:tä, jonka olisit aina voinut saada takaisin.
Tässä oppaassa käydään läpi vuosien 2026/27 luvut, laskuesimerkit ja toimintamallit, joilla UK-kalustot pitävät kaikki kolme järjestelmää hallinnassa — kirjoitettu henkilölle, jonka pitää perustella vuoden lopun tilanne tilintarkastajalle, ei kuljettajalle, joka tankkaa huoltoasemalla. Jos selvität vielä mikä polttoainekortti on tai vertailet parhaita UK:n polttoainekorttien tarjoajia vuodelle 2026, aloita niistä ja palaa tänne veroasioiden yksityiskohtiin.
Jokainen polttoainekorttia käyttävä kalusto törmää lopulta samaan ongelmaan: yhdellä tankkaustapahtumalla voi olla kolme erillistä veroseurausta. On tuloveroriski, jos polttoaine on yksityisajoa ja työnantajan maksama. On osto-ALV, jonka yritys voi tai ei voi vähentää. Ja on kysymys siitä, onko työntekijän veloitukseen tai korvaukseen käytetty oikeaa Advisory Fuel Rate -hintaa.
Nämä säännöt ovat HMRC:n ohjeiston eri osissa, muuttuvat eri aikatauluilla ja on kirjoitettu maailmaan, jossa useimmilla kalustoilla oli vain muutama samanlainen työsuhdeauto. Nykyaikaisessa UK-kalustossa on todennäköisemmin sekoitus bensiinikäyttöisiä edustusautoja, ladattavia hybridejä, pakettiautoja ja sähköautoja — työntekijöillä, jotka ylittävät rajoja, tankkaavat marketeilla, lataavat kotona ja unohtavat lähettää kuitin kahteen viikkoon.
Tuloksena on ennustettava kuukauden lopun paniikki: joku taloustiimissä täsmäyttää taulukkoa korttitapahtumista ajopäiväkirjoihin, ohjehintoihin ja CO₂-luokkiin samalla kun palkanlaskennan määräaika lähestyy. Ratkaisu ei ole lisää taulukoita. Ratkaisu on ymmärtää kolme tasoa, jotka oikeasti määräävät verotuloksen, ja valita sitten korttikontrollit ja raportointi, jotka tuottavat oikean näytön oletuksena.
Polttoainekortin käyttöön vaikuttaa kolme erillistä HMRC-mekanismia. Ne ovat toisistaan riippumattomia — voit olla velkaa yhden perusteella mutta et muiden — ja jokaisella on omat kertoimensa, määräaikansa ja poikkeuksensa.
Polttoaine-edun vero. Työntekijän luontoisetuvero, joka maksetaan, kun työnantaja maksaa työsuhdeauton yksityisajon polttoaineen. Yksityisajon polttoaineen rahallinen arvo ei ole olennainen; vero lasketaan kiinteästä kertoimesta ja auton CO₂-prosentista. Työnantaja maksaa samasta summasta myös Class 1A National Insurance -maksun.
ALV:n polttoaineen vakiovero. Yksinkertaistettu ALV-mekanismi, jonka avulla yritys voi vähentää kaiken polttoaineen osto-ALV:n ja maksaa sitten auton CO₂-luokkaan perustuvan myynti-ALV:n vakioveron sen sijaan, että työ- ja yksityisajot seurattaisiin rivi riviltä. Tämä on ALV-käsite, ei tuloverokäsite.
Advisory Fuel Rates (AFR). HMRC:n neljännesvuosittain julkaisemiat mailikohtaiset hinnat, joita käytetään korvattaessa työntekijöille heidän itse maksamaansa työajon polttoainetta tai perittäessä yksityisajon polttoaineen kustannus työntekijöiltä yrityksen maksamalla kortilla. AFR ei ole vero itsessään — se on safe harbour -hinta, joka pitää polttoainekorvauksen vapaana BiK- ja PAYE-seuraamuksista.
| Taso | Verotyyppi | Keihin vaikuttaa | Milloin osuu |
|---|---|---|---|
| Polttoaine-edun vero | Tulovero (BiK) + Class 1A NI | Työntekijä, jolla on työsuhdeauto ja ilmainen yksityisajon polttoaine | Aina kun työnantaja maksaa yksityisajon polttoaineen |
| ALV:n polttoaineen vakiovero | ALV (myynti) | ALV-rekisteröity yritys, joka vähentää polttoaineen osto-ALV:n | Kun yritys valitsee yksinkertaistetun ALV-palautuksen sekakäyttöpolttoaineelle |
| Advisory Fuel Rates | Ei suoraan — safe harbour | Työnantaja, joka korvaa tai veloittaa polttoaineen | Kun polttoaine ja ajot pitää täsmäyttää mailihintaan |
Kun osaat nimetä, mihin tasoon kysymys kuuluu, loppu tästä oppaasta on enimmäkseen laskentaa.
Vuosille 2026/27 HMRC on asettanut työsuhdeauton polttoaine-edun kertoimeksi 29 200 £. Tämä luku kerrotaan sitten samalla CO₂-pohjaisella "soveltuvalla prosentilla", jota käytetään ajoneuvon oman työsuhdeauto-BiK:n laskentaan.
2026/27 yhdellä rivillä: verotettava polttoaine-etu = 29 200 £ × soveltuva CO₂-prosentti. Työntekijä maksaa summasta tuloveron; työnantaja maksaa samasta summasta Class 1A NI:n.
Kaksi laskuesimerkkiä tekee matematiikasta konkreettista.
Esimerkki 1 — bensiinikäyttöinen edustussedan, 130 g/km CO₂, 28 % soveltuva prosentti. 29 200 £ × 28 % = 8 176 £ verotettava polttoaine-etu. 40 % veroluokan maksaja maksaa 8 176 £ × 40 % = 3 270,40 £ tuloveroa vuodessa. Työnantaja maksaa lisäksi Class 1A NI:n 8 176 punnasta.
Esimerkki 2 — ladattava hybridi, 2 g/km CO₂, 5 % soveltuva prosentti. 29 200 £ × 5 % = 1 460 £ verotettava polttoaine-etu. 40 % veroluokan maksaja maksaa 1 460 £ × 40 % = 584 £ tuloveroa vuodessa, ja työnantaja maksaa jälleen Class 1A NI:n.
Huomaa, kuinka suuri ero on. Sedan-kuljettaja maksaa noin viisi ja puoli kertaa enemmän polttoaine-edun veroa kuin PHEV-kuljettaja, vaikka huoltoasemalla tankatut yksityislitrat voivat olla samankaltaiset. Tämä on tarkoituksellista — HMRC on painottanut veroa korkeapäästöisiin autoihin ohjatakseen kalustoja kohti vähäpäästöisempiä valintoja.
Täyssähköiset työsuhdeautot. Akkuautosta ei synny työsuhdeauton polttoaine-edun veroa. Työnantajan tarjoamaa sähköä ei käsitellä polttoaineena BiK-polttoaineverossa, ja erillinen Advisory Electricity Rate (nyt 7 p/maili) hoitaa mailikohtaisen laskennan erikseen. Useimmille UK-kalustoille tämä on tällä hetkellä suurin yksittäinen BiK-säästö.
Pakettiautot. Vuoden 2026/27 pakettiauton polttoaine-edun vero työnantajan maksamasta yksityisajon polttoaineesta on 798 £, ja se verotetaan työntekijän marginaaliverokannan mukaan. Itse pakettiauton kiinteä etuvero on 4 480 £. Molemmat ovat kiinteitä summia, eivät CO₂-kertoimella laskettuja. Täyssähköisten pakettiautojen etuvero on tällä hetkellä 0 £ — taas yksi syy siihen, miksi sähköpakettiautot hallitsevat uusien kalustojen päätöksiä.
Pieni mutta tärkeä huomio: polttoaine-edun vero on verovuoden sisällä kaikki tai ei mitään. Jos työnantaja maksaa yhdenkin litran yksityisajon polttoainetta eikä koskaan peri sitä takaisin, koko vuotuinen vero soveltuu. Kaksi tapaa välttää se ovat (a) ettei yksityisajon polttoainetta tarjota lainkaan ja (b) työntekijä "korvaa" yksityisajon polttoaineen kustannuksen HMRC:n määräaikaan mennessä.
Polttoainekorttien ALV:tä säätelee eri sääntöjoukko kuin BiK-polttoaine-edun veroa. Yrityksellä, joka maksaa polttoaineen ALV:n polttoainekortilla, on pääpiirteissään kaksi vaatimustenmukaista vaihtoehtoa.
Vaihtoehto A — vähennä koko osto-ALV ja maksa ALV:n polttoaineen vakiovero. Vähennät 100 % kortilla ostetun polttoaineen osto-ALV:stä ja ilmoitat sitten joka neljännes auton CO₂-luokkaan perustuvan myynti-ALV:n vakioveron. HMRC julkaisee vakioverotaulukot, joita päivitetään vuosittain. Tämä vaihtoehto on yksinkertaisin kalustoille, joilla on paljon yksityisajoa; sen tueksi ei tarvita tarkkoja ajopäiväkirjoja.
Vaihtoehto B — vähennä ALV vain työajoista. Pidät tarkkaa kirjaa työ- ja yksityisajoista ja vähennät osto-ALV:n vain työajon osuudesta. Tämä on yleensä halvempi vaihtoehto autoille, joilla on vähän yksityiskäyttöä, tai puhtaille yhteiskäyttöautoille, mutta se edellyttää tarkkaa ajodataa — juuri siinä useimmat kalustot epäonnistuvat.
Mitä HMRC oikeasti haluaa laskulla nähdä. Polttoaineen kelvollisessa ALV-laskussa on oltava toimittajan ALV-rekisterinumero, toimituspäivä, tavaran kuvaus (polttoainelaji ja litrat) sekä ALV-määrä. Kuva haalistuvasta lämpöpaperikuitista täyttää tämän harvoin yksinään. Koottu kuukausittainen polttoainekorttilasku täyttää — ja tekee sen jokaiselle tapahtumalle yhdessä asiakirjassa, ajoneuvokohdistuksella, jos kortti on oikein määritetty. Tämä on käytännön syy, miksi taloustiimit siirtyvät paperikuiteista polttoainekortteihin: näin auditointiriski muuttuu siistiksi kirjanpidoksi.
Jos polttoainekorttisi on osa laajempaa kulualustaa — esimerkiksi sellaista, joka kattaa myös tietullit, pysäköinnin ja yrityskortit — voit soveltaa samaa logiikkaa kaikkiin kululuokkiin: yksi ALV-yhteensopiva lasku toimittajaa ja jaksoa kohti, rivitason tiedoilla valmiina vähennykseen.
HMRC julkaisee Advisory Fuel Rates -hinnat joka neljännes, 1. maaliskuuta, 1. kesäkuuta, 1. syyskuuta ja 1. joulukuuta. Jokainen hinta ilmoitetaan penninä per maili ja vaihtelee polttoainelajin (bensiini, diesel, LPG) ja moottorikoon mukaan. Täyssähköisille työsuhdeautoille on myös yksi Advisory Electricity Rate (AER) — tällä hetkellä 7 p/maili viimeisimmän neljännespäivityksen mukaan.
AFR-hintoja käytetään kahdessa tilanteessa:
Kaksi käytännön huomiota. Ensinnäkin AFR-hinnat muuttuvat joka neljännes; edellisen neljänneksen hinnan käyttäminen vahingossa on yleinen auditointihavainto. Toiseksi julkaistut AFR-hinnat ovat ohjeellisia — voit maksaa niitä enemmän, mutta ylimenevä osa on verotettavaa lisäpalkkaa, ellet pysty osoittamaan todellisen mailikustannuksen olleen korkeampi (esimerkiksi vähän mailia per gallona kuluttavassa HGV-ajoneuvossa).
Jos haluat syvemmän katsauksen nykyisiin neljänneshintoihin ja siihen, miten ne vastaavat kalustosi ajoneuvoja, katso tuleva oppaamme HMRC Advisory Fuel Rates.
Työsuhdeauton polttoaine-edun veron ympärillä ei ole mitään ovelaa porsaanreikää. On kuitenkin kolme mallia, joilla UK-kalustot neutraloivat sen. Useimmat suuret kalustot käyttävät näiden yhdistelmää.
Malli A — veloita yksityisajon polttoaine AFR-hinnoilla. Työntekijät ostavat polttoaineen yrityksen kortilla ja maksavat kuukauden lopussa yritykselle takaisin yksityisajon osuuden soveltuvan AFR-hinnan mukaan. Kun veloitus tehdään HMRC:n määräajassa, polttoaine-edun veroa ei synny. Tämä on yleisin malli perinteisissä UK-kalustoissa ja toimii hyvin, kun ajodata on tarkkaa ja ajallaan.
Malli B — vain työajon polttoaineen käytäntö, jota korttikontrollit valvovat. Yrityksen käytäntö on, että polttoainekortti on vain työkäyttöön, ja kortti itse valvoo sitä: rajat merchant category code (MCC) -koodin mukaan, tapahtumakohtaiset katot, kellonaikasäännöt, ajoneuvokohtainen paritus ja käyttöeston työajan ulkopuolella. Oikeilla kontrolleilla ja poikkeamaraportoinnilla taloustiimi voi osoittaa HMRC:lle, ettei työnantaja käytännössä tarjoa yksityisajon polttoainetta. Polttoaine-edun vero ei sovellu.
Malli C — siirry täyssähköisiin työsuhdeautoihin. Akkuautot eivät laukaise polttoaine-edun veroa lainkaan. Yhdessä itse autojen hyvin matalien BiK-verokantojen kanssa tämä on selkein pitkän aikavälin polku. Siirtymään liittyy toteutuskuluja — kotilatauskäytännöt, AER-korvaukset, julkisen latauksen käyttö — mutta kalustoille, jotka uusivat ajoneuvoja muutenkin, siirtyminen sähköisiin työsuhdeautoihin poistaa yleensä polttoaine-edun veron keskustelusta kokonaan.
Oikea vastaus on harvoin yksi malli yksinään. Useimmat näkemämme UK-kalustot käyttävät mallia B oletuskontrollina, mallia A poikkeustapauksiin (johtajan auto, myyjä jolla on paljon yksityisajoa) ja mallia C strategisena suuntana 24–36 kuukauden ajoneuvouusintasyklissä.
Verovaatimusten noudattaminen on lopulta näyttökysymys. Polttoainekortin tehtävä on tuottaa näyttöä, joka on oletuksena oikein ja halpa arkistoida. Nykyaikainen korttialusta auttaa neljällä konkreettisella tavalla.
Korttikontrollit, jotka estävät yksityisajon polttoaineen päätymisen yrityksen maksettavaksi. Ajoneuvokohtainen paritus, MCC-rajoitukset, tapahtumakatot, päivä- ja kellonaikasäännöt sekä maarajat pysäyttävät ilmeisen vuodon ennen kuin siitä tulee HMRC-ongelma. Poikkeamat merkitään reaaliajassa sen sijaan, että ne löydettäisiin vuoden lopussa.
Automaattinen kuittien keruu ja HMRC-yhteensopiva laskutus. Kortin tarjoajan koottu kuukausittainen ALV-lasku korvaa kymmenet asemakuitit. Kuljettajat lähettävät kaiken täydentävän — matkamittarilukemat, pysäköinnin, ad hoc -ostot — yksinkertaisen kanavan kautta; Rally käyttää WhatsAppia, joten sovellusta ei tarvitse asentaa eikä kuljettajalla ole tekosyytä puuttuvalle kuitille.
Suora ERP- ja kirjanpitovienti. Esiluokitellut ALV-rivit siirtyvät pääkirjaan ERP- ja kirjanpitointegraatioiden kautta, joten ALV-palautusasema on oikein jo rakenteeltaan ja audit trail on yhden klikkauksen, ei kolmen taulukon päässä. Jos haluat vaiheittaisen läpikäynnin työnkulusta tapahtumatasolla, katso miten polttoainekortti toimii käytännössä.
Yksi kortti, yksi hyväksyntäverkko. Rallyn yrityksen polttoainekortti toimii Visan verkossa, joten se hyväksytään käytännössä kaikilla UK:n ja Euroopan polttoaineasemilla, EV-latauspisteillä ja myyjillä — laskutus tapahtuu pumppuhinnalla eikä korotetulla verkostohinnalla. Tämä on verovaatimusten kannalta tärkeää kahdella tavalla: kuljettajat eivät enää osta polttoainetta omilla korteillaan (jolloin kulut palaisivat heikkoine ALV-todisteineen kululaskuina), ja näyttöpohja kattaa koko toimintasi, ei vain yhden brändätyn verkoston.
Alustakerros tekee sen, mitä taulukot ennen tekivät, vain nopeammin ja vähemmillä virheillä. Verotulos on sama; sen tuottamisen kustannus on olennaisesti pienempi.
Luvut, jotka useimmat UK:n taloustiimit tarvitsevat heti käyttöönsä:
| Erä | 2026/27 luku |
|---|---|
| Työsuhdeauton polttoaine-edun kerroin | 29 200 £ |
| Pakettiauton polttoaine-edun vero (yksityisajo) | 798 £ |
| Pakettiauton etuvero (ajoneuvo) | 4 480 £ |
| Advisory Electricity Rate | 7 p / maili (viimeisin neljännespäivitys) |
| AFR-päivityspäivät | 1. maalis / 1. kesä / 1. syys / 1. joulu |
| Täyssähköauton polttoaine-edun vero | 0 £ |
| Täyssähköisen pakettiauton etuvero | 0 £ |
Bensiinin, dieselin ja LPG:n ohjehinnat muuttuvat joka neljännes ja riippuvat moottorikoosta, joten oikea lähde on HMRC:n ajantasainen taulukko eikä blogikirjoituksen tilannekuva. Tallenna HMRC:n advisory fuel rates -sivu kirjanmerkkeihin ja tarkista se jokaisen neljänneksen ensimmäisenä työpäivänä.
Polttoainekortin toimittaja — tämä mukaan lukien — voi tarjota selkeän näyttöpohjan, järkevät oletusasetukset ja oikean laskumuodon. Joissakin tilanteissa tarvitaan oikea pätevä kirjanpitäjä tai veroasiantuntija:
Jokaisessa näistä tapauksista oikea ratkaisu on lähettää kirjanpitäjällesi siisti kuukausittainen polttoainekorttidata, ei pyytää polttoainekortin toimittajaa tulkitsemaan HMRC:n ohjeita puolestasi. Kortin tehtävä on olla totuuden lähde; neuvonantajan tehtävä on soveltaa lakia juuri sinun tilanteeseesi.
Jos haluat nähdä, miten Rallyn kontrollit ja raportointi tukevat tätä työnkulkua, varaa demo ja käymme läpi kalustosi todelliset luvut.
Mutta voittavatko avoimet markkinat “polttoainealennukset” ja kiinteät hinnat? Testataksemme'tätä analysoimme päivittäin yli 2M polttoainedatapistettä ja
Miten saksalaiset työsuhdeautokalustot korvaavat kotilatauksen vuonna 2026 BMF-sääntöjen mukaan, mukaan lukien kiinteät vaihtoehdot, verollinen vs verovapaa
Miten saksalaiset työnantajat myöntävät yritysluottokortteja ja työntekijöiden kulukortteja ilman SCHUFA-tarkistusta vuonna 2026 prepaid Visalla