Isossa-Britanniassa yritysajoneuvon polttoaineosto voi herättää kolme erillistä kysymystä: saako työntekijä veronalaista polttoaine-etua yksityisajoihin, miten yritys käsittelee arvonlisäveron ja mitä korvaustaksaa sovelletaan polttoainekulujen korvaamiseen tai takaisinmaksuun. Tee nämä päätökset erikseen, vaikka ne perustuisivat samaan maksuun ja kuittiin.
Tämä opas käsittelee yrityksen henkilö- ja pakettiautoja. Jos työntekijä käyttää omaa ajoneuvoaan, katso sen sijaan HMRC:n hyväksymiä kilometrikorvaustaksoja käsittelevä opas. Alla olevat luvut on tarkistettu HMRC:n tiedoista 7. lokakuuta 2026.
Kolme verokysymystä
| Kysymys | Sovellettavat säännöt | Säilytettävät todisteet |
|---|
| Onko työnantaja kustantanut työsuhdeauton yksityisajojen polttoaineet? | Työsuhdeauton polttoaine-etu ja mahdollinen verovapaus tai alennus | Ajoneuvon tiedot, käytettävissäolo, yksityiskäyttö ja mahdollinen takaisinmaksu |
| Kuinka paljon polttoaineen arvonlisäveroa yritys voi vähentää? | Ostoihin sisältyvä alv, yrityskäyttö ja mahdollinen polttoaineen yksityiskäytön laskennallinen alv | Toimittajan alv-tositteet ja valittua menetelmää tukevat asiakirjat |
| Miten työajojen polttoainekulut tulisi korvata tai yksityisajojen polttoainekulut maksaa takaisin? | Ohjeelliset polttoaine- tai sähkökorvausten määrät ja tarvittaessa tositteet todellisista kustannuksista | Matkojen päivämäärät, ajokilometrit, ajoneuvo ja sovellettava korvaustaso |
Pelkkä polttoaineen maksaminen yrityskortilla ei ratkaise mitään näistä kysymyksistä.
Työsuhdeauton polttoaine-etu 2026/27
HMRC:n polttoaine-edun kerroin vuodelle 2026/27 on 29 200 £. Koko vuodelta ennen mahdollista vähennystä:
Veronalainen polttoaine-etu = 29 200 £ × autoon sovellettava prosenttiosuus.
Käytä kyseiseen ajoneuvoon sovellettavaa prosenttia ja huomioi siihen kuuluvat lisäkorotukset. Vähäpäästöisissä hybrideissä pelkkä CO₂ ei välttämättä riitä: myös sähköinen toimintamatka vaikuttaa. Tarkista verovuoden tiedot HMRC:n prosenttitaulukosta sen sijaan, että käyttäisit vanhaa esimerkkiä.
Laskuesimerkki: bensiiniauto, jonka päästöt ovat 130 g/km
Oletetaan, että vuoden 2026/27 sovellettava prosenttiosuus on 32 %, polttoaine-etu on voimassa koko vuoden eikä siihen sovelleta alennusta tai vapautusta.
| Laskenta | Summa |
|---|
| Verotettava polttoaine-etu: 29 200 £ × 32 % | 9 344 £ |
| Työntekijän tulovero oletetulla 40 %:n verokannalla: 9 344 £ × 40 % | 3737,60 £ |
Työnantaja maksaa myös luokan 1A National Insurance -maksuja sovellettavien sääntöjen mukaisesti. Työntekijän todellinen verotilanne voi poiketa tästä. Edun arvo lasketaan lakisääteisten sääntöjen mukaan, eikä se määräydy pelkästään yksityisajojen polttoaineeseen käytetyn summan perusteella.
Osittainen takaisinmaksu ei automaattisesti pienennä veroseuraamusta punnalla jokaista takaisin maksettua puntaa kohden. Jos veroseuraamus halutaan poistaa takaisinmaksulla, tarkista korvaamisen ehdot ja määräaika palkanlaskennasta. HMRC myöntää myös ehtojen mukaisia alennuksia käytön estymisen, ilmaisen polttoaine-edun poistamisen ilman sen palauttamista sekä yhteiskäytön perusteella. Siksi olisi väärin olettaa, että jokainen yksityisajoon käytetty polttoaine-erä johtaa aina koko vuoden veroseuraamukseen ilman alennuksia.
Sähköiset työsuhdeautot ja pakettiautot
Sähköä ei käsitellä polttoaineena työsuhdeauton polttoaine-edun verotuksessa. Tämä ei poista autoetua eikä ratkaise kaikkien latauskulujen verokohtelua.
HMRC määrittää pakettiautoille 4 170 £:n tavanomaisen pakettiautoedun ja 798 £:n polttoaine-edun verovuodelle 2026/27 silloin, kun edut ovat veronalaisia. Yrityksen pakettiautoja koskeviin sääntöihin sisältyy yksityiskäytön rajoituksia ja muita ehtoja. Päästöttömiä pakettiautoja käsitellään erikseen. Älä sovella henkilöauton CO₂-kerrointa pakettiautoon.
Polttoaineen ja sähkön viitteelliset korvaustasot
HMRC:n ohjeelliset polttoainekorvaustaksat koskevat työsuhdeautoja seuraavissa tilanteissa: kun työntekijöille korvataan työajon polttoainekuluja ja kun lasketaan yksityisajon polttoainekuluista takaisin maksettavaa summaa. Bensiinin, dieselin ja nestekaasun korvaustaksat määräytyvät moottorin koon mukaan. Näitä taksoja sovellettaessa hybridiautoja käsitellään bensiini- tai dieselautoina.
Täyssähköisten työsuhdeautojen ohjeelliset sähkökorvaukset ovat 1. syyskuuta 2026 alkaen:
| Latauspaikka | Ohjeellinen taksa |
|---|
| Koti | 7 pennyä/maili |
| Julkinen | 15 pennyä/maili |
Kun autoa ladataan sekä kotona että julkisilla latauspisteillä, HMRC sallii kustannusten oikeudenmukaisen ja kohtuullisen jakamisen sen mukaan, kuinka paljon kussakin paikassa on ladattu. Säilytä laskelma ja sitä tukevat tositteet. Korkeammat todelliset kustannukset mailia kohden on pystyttävä osoittamaan. Älä sovella julkisen latauksen korvaustasoa automaattisesti kaikkiin matkoihin.
Korvausmäärät tarkistetaan neljännesvuosittain, ja muutokset tulevat voimaan 1. maaliskuuta, 1. kesäkuuta, 1. syyskuuta ja 1. joulukuuta. Aiemmat korvausmäärät voivat olla käytössä enintään kuukauden ajan uusien korvausmäärien voimaantulosta. Kirjaa kussakin laskelmassa käytetty korvausmäärä ja sen voimassaoloaika. Nämä eivät ole työntekijän oman auton käytöstä maksettavia hyväksyttyjä kilometrikorvausmääriä.
Polttoaineen ALV: valitse ja dokumentoi menetelmä
Arvonlisäverovelvollisen yrityksen on arvioitava sekä oikeutensa vähentää ostoihin sisältyvä arvonlisävero että mahdollinen yksityiskäyttö. HMRC:n ajoneuvo- ja polttoainekuluja koskevassa ohjeessa kuvataan eri vaihtoehdot: arvonlisäveron vähentäminen vain yrityskäytön osalta, vähentäminen sekakäytössä siten, että polttoaineen yksityiskäytöstä suoritetaan laskennallinen vero, sekä polttoaineen arvonlisäveron jättäminen kokonaan vähentämättä.
Yrityskäyttöön perustuva vähennys: pidä ajokilometreistä ja ostoista riittävän tarkkaa kirjanpitoa, jotta voit osoittaa yrityskäytön osuuden. Kauppiasluokka tai hyväksytty kortin käyttöraja ei osoita yritys- ja yksityiskäytön osuuksia.
Polttoaineen alv-vähennys ja yksityiskäytön taulukkoperusteinen vero: vähennä soveltuvissa tapauksissa polttoaineostoihin sisältyvä vähennyskelpoinen arvonlisävero ja huomioi yksityiskäyttö soveltuvan taulukkoperusteisen veron avulla. Valitse oikea ajoneuvoluokka, voimassa oleva taulukko ja arvonlisäverokausi. Tämä yksinkertaistaa yksityiskäytön arvonlisäveron laskentaa, mutta ei poista tarvetta säilyttää toimittajan tositteita, menetelmän käyttöä tukevia asiakirjoja tai muissa verokysymyksissä tarvittavia ajopäiväkirjoja.
Polttoaineen ALV:tä ei vähennetä: arvioi kirjanpitäjäsi kanssa, miten laajasti tämä valinta vaikuttaa. HMRC:n ohjeiden mukaan päätös olla vähentämättä polttoaineen ALV:tä koskee kaikkia ajoneuvoja. Vähennyksiä ei siis voi tehdä valikoivasti vain hankalan kaavamaisen ALV-maksun välttämiseksi.
Säilytä toimittajan alv-lasku tai vaatimukset täyttävä kuitti. Pelkkä polttoainekortin tiliote ei korvaa verotuksessa vaadittavaa tositetta. Laskun olemassaolo ei myöskään tarkoita, että kaikki siinä olevat summat olisivat vähennyskelpoisia.
Kokoa tarkastettava kuukausiaineisto
Yhdistä kunkin ajoneuvon tietoihin kuljettaja tai vastuuhenkilö, toimittajien asiakirjat, korttimaksut ja ajotiedot. Kirjaa päätös työ- tai yksityiskäytöstä, mahdolliset takaisinmaksut, sovellettu taksa ja tarkastaja. Täydennä puuttuvat tositteet ja selvitykset ennen palkanlaskennan tai arvonlisäveroilmoituksen määräaikaa.
Määritä sallitut ostot, kuittien toimitusmääräajat ja poikkeukset kalustokorttien käyttöohjeessa. Korttien käyttörajoitukset tukevat ohjetta, mutta eivät ratkaise verokohtelua. Jos kyse on yhteiskäyttöajoneuvoista, kesken vuotta tehtävistä muutoksista tai järjestelyistä, joissa osa rahapalkasta vaihdetaan luontoisetuun, pyydä palkanlaskentaa tai veroneuvojaasi arvioimaan tapauskohtaiset olosuhteet.
Rally yhdistää prepaid-Visa-korttimaksut ja kuittien keräämisen WhatsAppin kautta. AutoMatch auttaa yhdistämään asiakirjat ja maksut, ja taloushallinto tarkistaa avoimet tiedot ennen kuin lataa kirjanpidon vientitiedostot. Säilytä siirrettävän aineiston ohella myös alkuperäiset tositteet ja ajokilometrilaskelmat. Rally ei laadi polttoainetoimittajan arvonlisäverolaskua eikä määritä työntekijän polttoaine-etua.
Tietoa kortin valinnasta yritykselle ja ajantasaisista korttikuluista löydät Ison-Britannian polttoainekorttioppaasta. Jos haluat testata maksamisesta kirjanpitoon ulottuvaa työnkulkua omilla tiedoillasi, varaa esittely.
