Nickas Telecki yra Rally generalinis direktorius ir rašo apie išlaidų valdymą naudojant dirbtinį intelektą, verslo korteles, išlaidas degalams ir tarpvalstybinę verslo veiklą.
Perkant degalus Jungtinės Karalystės įmonių transporto priemonėms, gali kilti trys atskiri klausimai: ar darbuotojas gauna apmokestinamą naudą dėl asmeninėms kelionėms suteiktų degalų, kaip įmonė apskaito PVM ir koks tarifas taikomas kompensuojant ar grąžinant degalų išlaidas. Šiuos klausimus spręskite atskirai, net jei remiatės tuo pačiu mokėjimu ir kvitu.
Šis vadovas skirtas įmonių lengviesiems automobiliams ir furgonams. Jei darbuotojas naudojasi nuosava transporto priemone, vadovaukitės HMRC patvirtintų kompensavimo už nuvažiuotą atstumą tarifų vadovu. Toliau pateikti duomenys 2026 m. spalio 7 d. patikrinti pagal HMRC informaciją.
| Klausimas | Taikomos taisyklės | Saugotini įrodymai |
|---|---|---|
| Ar darbdavys parūpino degalų asmeninėms kelionėms įmonės automobiliu? | Nauda natūra už įmonės automobilio degalus ir galimas neapmokestinimas ar sumažinimas | Transporto priemonės duomenys, galimybė ja naudotis, naudojimas asmeniniais tikslais ir grąžintos sumos, jei tokių yra |
| Kiek degalų PVM įmonė gali susigrąžinti? | Pirkimo PVM, naudojimas verslo reikmėms ir taikomas fiksuoto dydžio PVM už degalų naudojimą asmeninėms reikmėms | Tiekėjo PVM dokumentai ir pasirinkto metodo taikymą pagrindžiantys įrašai |
| Kaip kompensuoti darbo reikmėms sunaudoto kuro išlaidas ar grąžinti lėšas už asmeninėms reikmėms sunaudotą kurą? | Rekomenduojami degalų ar elektros energijos tarifai ir, kai taikoma, faktines išlaidas pagrindžiantys duomenys | Kelionių datos, nuvažiuoti kilometrai, transporto priemonė ir taikomas tarifas |
Vien tai, kad už degalus mokama įmonės kortele, neatsako į nė vieną iš šių klausimų.
HMRC nustatytas naudos už darbdavio apmokėtus degalus daugiklis 2026/27 m. yra 29 200 GBP. Už visus metus, dar nepritaikius jokio galimo sumažinimo:
Apmokestinamoji naudos natūra už degalus vertė = 29 200 GBP × automobiliui taikomas procentas.
Taikykite konkrečiai transporto priemonei nustatytą procentinį dydį, įskaitant taikytinus priedus. Mažai teršalų išmetantiems hibridiniams automobiliams vien CO₂ gali nepakakti: svarbus ir vien elektra nuvažiuojamas atstumas. Patikrinkite atitinkamų mokestinių metų HMRC procentinių dydžių lentelę, užuot rėmęsi senu pavyzdžiu.
Tarkime, kad 2026/27 m. taikomas tarifas yra 32 %, nauda natūra už degalus skaičiuojama už visus metus ir netaikomas joks sumažinimas ar atleidimas nuo mokesčio.
| Skaičiavimas | Suma |
|---|---|
| Apmokestinamoji nauda natūra už degalus: 29 200 GBP × 32 % | 9 344 GBP |
| Darbuotojo pajamų mokestis, darant prielaidą, kad tarifas yra 40 %: 9 344 GBP × 40 % | 3737,60 GBP |
Darbdavys taip pat moka 1A klasės nacionalinio draudimo įmokas pagal taikomas taisykles. Faktinė darbuotojo mokestinė padėtis gali skirtis. Naudos vertė apskaičiuojama teisės aktų nustatyta tvarka – tai nėra tiesiog asmeninėms kelionėms sunaudotiems degalams išleista suma.
Dalinis išlaidų grąžinimas automatiškai nesumažina mokesčio tokia pačia suma svarais. Norėdami išvengti mokesčio grąžindami išlaidas, pasitikslinkite išlaidų kompensavimo sąlygas ir terminą su darbo užmokestį skaičiuojančiais specialistais. HMRC taip pat numato galimybę sumažinti mokestį, kai nėra galimybės naudotis, nutraukiamas ir neatnaujinamas nemokamas degalų tiekimas arba naudojamasi bendrai. Todėl būtų klaidinga manyti, kad kiekvienas degalų naudojimo asmeninėms reikmėms atvejis visada lemia nesumažintą mokestį už visus metus.
Apmokestinant pajamas natūra už įmonės automobilio degalus, elektra nelaikoma degalais. Tai nepanaikina pajamų natūra dėl naudojimosi įmonės automobiliu ir nenulemia, kaip apmokestinamos konkrečios įkrovimo išlaidos.
Kai taikomi atitinkami mokesčiai, HMRC 2026/27 mokestiniams metams nurodo standartinę 4 170 GBP pajamų natūra vertę už naudojimąsi furgonu ir 798 GBP pajamų natūra vertę už furgono degalus. Įmonės furgonų naudojimo taisyklėse numatyti naudojimo asmeniniais tikslais apribojimai ir kitos sąlygos; netaršiems furgonams taikomos atskiros nuostatos. Lengvajam automobiliui taikomo CO₂ daugiklio netaikykite furgonui.
HMRC rekomenduojami degalų kompensavimo tarifai taikomi įmonės automobiliams šiais atvejais: kompensuojant darbuotojams darbo kelionėms sunaudotų degalų išlaidas ir apskaičiuojant grąžintiną sumą už asmeninėms kelionėms sunaudotus degalus. Benzino, dyzelino ir LPG tarifai priklauso nuo variklio darbinio tūrio. Taikant šiuos tarifus, hibridiniai automobiliai laikomi benzininiais arba dyzeliniais.
Nuo 2026 m. rugsėjo 1 d. vien elektra varomiems įmonės automobiliams taikomi šie rekomenduojami elektros energijos tarifai:
| Įkrovimo vieta | Rekomenduojamas tarifas |
|---|---|
| Namuose | 7 pensai už mylią |
| Viešose vietose | 15 pensų už mylią |
Kai elektromobilis įkraunamas ir namuose, ir viešosiose įkrovimo stotelėse, HMRC leidžia teisingai ir pagrįstai paskirstyti išlaidas pagal tai, kiek įkrauta kiekvienoje vietoje. Išsaugokite skaičiavimus ir juos pagrindžiančius dokumentus. Didesnes faktines išlaidas vienai myliai reikia pagrįsti; netaikykite viešojo įkrovimo tarifo automatiškai visoms kelionėms.
Tarifai peržiūrimi kas ketvirtį, o pakeitimai įsigalioja kovo 1 d., birželio 1 d., rugsėjo 1 d. ir gruodžio 1 d. Ankstesnius tarifus galima taikyti ne ilgiau kaip vieną mėnesį nuo naujų tarifų įsigaliojimo. Užfiksuokite kiekvienam skaičiavimui taikytą tarifą ir jo galiojimo laikotarpį. Tai nėra patvirtinti kompensacijos už nuvažiuotą kilometrą tarifai, taikomi darbuotojui naudojant nuosavą automobilį.
PVM mokėtoja registruota įmonė turi įvertinti ir savo teisę į pirkimo PVM atskaitą, ir bet kokį naudojimą asmeniniais tikslais. HMRC gairėse dėl transporto priemonių ir degalų išlaidų aprašomos galimybės, įskaitant tik verslo reikmėms sunaudotų degalų PVM atskaitą, PVM atskaitą taikant pagal nustatytą skalę apskaičiuojamą degalų PVM mokestį, kai degalai naudojami ir verslo, ir asmeniniais tikslais, bei pasirinkimą degalų PVM neatskaityti.
Susigrąžinimas už naudojimą verslo reikmėms: tvarkykite pakankamai išsamią ridos ir pirkimų apskaitą, kad galėtumėte pagrįsti verslo reikmėms tenkančią dalį. Pagal prekybininko kategoriją ar patvirtintą kortelės limitą negalima nustatyti, kuri išlaidų dalis tenka verslo, o kuri – asmeninėms reikmėms.
PVM atskaita taikant pagal skalę apskaičiuotą mokestį už degalų naudojimą asmeniniams poreikiams: kai taikoma, atskaitykite leidžiamą atskaityti degalų pirkimo PVM ir apskaitykite jų naudojimą asmeniniams poreikiams, taikydami atitinkamą skalėje nustatytą mokesčio sumą. Pasirinkite tinkamą transporto priemonės kategoriją, galiojančią lentelę ir PVM apskaitos laikotarpį. Tai supaprastina PVM už degalų naudojimą asmeniniams poreikiams apskaičiavimą, tačiau nepanaikina būtinybės turėti tiekėjo pateiktus įrodomuosius dokumentus, metodo taikymą pagrindžiančius įrašus ar ridos apskaitos įrašus, reikalingus kitiems mokesčių klausimams spręsti.
Degalų PVM atskaitos atsisakymas: su buhalteriu įvertinkite, kam bus taikomas šis sprendimas. HMRC gairėse paaiškinama, kad sprendimas neatskaityti degalų PVM taikomas visoms transporto priemonėms, o ne leidžia pasirinkti, kurių transporto priemonių degalų PVM atskaityti, vien tam, kad būtų išvengta neparankaus pagal nustatytą skalę apskaičiuojamo mokesčio.
Saugokite tiekėjo PVM sąskaitą faktūrą arba reikalavimus atitinkantį kvitą. Vien degalų kortelės išrašas neatstoja mokesčiams pagrįsti reikalingų dokumentų. Tai, kad turite sąskaitą faktūrą, dar nereiškia, kad galite susigrąžinti visas joje nurodytas sumas.
Su kiekviena transporto priemone susiekite vairuotoją ar atsakingą asmenį, tiekėjų dokumentus, mokėjimus kortele ir kelionių įrašus. Užfiksuokite sprendimą dėl naudojimo verslo ar asmeniniais tikslais, grąžintas sumas, jei tokių buvo, taikytą tarifą ir patikrą atlikusį asmenį. Surinkite trūkstamus pagrindžiančius duomenis iki darbo užmokesčio apskaičiavimo ar PVM deklaravimo termino.
Naudokite transporto parko kortelių naudojimo tvarką leidžiamiems pirkiniams, kvitų pateikimo terminams ir išimtims apibrėžti. Kortelių kontrolės priemonės padeda laikytis šios tvarkos, tačiau nelemia mokestinių pasekmių. Jei transporto priemonės naudojamos bendrai, metų eigoje atsiranda pokyčių arba sudaromi susitarimai dėl dalies atlyginimo keitimo į nepiniginę naudą, paprašykite už darbo užmokesčio apskaitą atsakingų darbuotojų arba savo mokesčių konsultanto įvertinti konkrečias aplinkybes.
„Rally“ sujungia išlaidų apmokėjimą išankstinio mokėjimo „Visa“ kortelėmis ir kvitų surinkimą per „WhatsApp“. „AutoMatch“ padeda susieti dokumentus su mokėjimais, o finansų komanda peržiūri dar nepatikslintus duomenis prieš atsisiųsdama apskaitai skirtus duomenų failus. Kartu su perduodamais duomenimis išsaugokite pirminius dokumentus ir nuvažiuoto atstumo skaičiavimus. „Rally“ neišrašo tiekėjo PVM sąskaitos faktūros už degalus ir nenustato darbuotojo gaunamos naudos dėl apmokėtų degalų.
Apie kortelės pasirinkimą verslui ir dabartinius kortelių mokesčius skaitykite JK degalų kortelių vadove. Norėdami išbandyti procesą nuo mokėjimo iki apskaitos su savo duomenimis, užsisakykite demonstraciją.
JK darbuotojų transporto priemonių ridos kompensavimo tarifai 2026/27: 10 000 mylių pavyzdys, elektromobilių taisyklės ir kelionių apskaitos kontrolinis sąrašas
Degalų kortelės smulkiajam verslui: 1–10 kortelių kainos JK, išdavimo sąlygos vykdantiems individualią veiklą ir pinigų srautų pavyzdys.
Čia rasite JK degalų kortelių kainas, maršrutų patikras, „Rally“ kainas už nuo kartėlių placeholder???1–25 korteles, pasiūlymo skaičiuoklę ir CSV atsisiuntimą
