No caso das viaturas de empresa no Reino Unido, uma compra de combustível pode levantar três questões distintas: se o trabalhador recebe combustível para uso privado sujeito a tributação, como a empresa contabiliza o IVA e qual a taxa aplicável ao reembolso ou à devolução dos custos de combustível. Trate estas decisões separadamente, mesmo quando se baseiam no mesmo pagamento e no mesmo recibo.
Este guia abrange automóveis e carrinhas de empresa. Para um trabalhador que utilize o seu próprio veículo, consulte antes o guia de taxas de reembolso por quilometragem aprovadas pela HMRC. Os valores abaixo foram verificados com base nos dados da HMRC em 7 de outubro de 2026.
As três questões fiscais
| Pergunta | Regras aplicáveis | Comprovativos a conservar |
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| A entidade empregadora forneceu combustível para uso particular num carro da empresa? | Benefício em espécie relativo ao combustível da viatura da empresa e eventuais isenções ou reduções | Dados do veículo, disponibilidade, uso particular e eventuais reembolsos |
| Quanto IVA sobre combustível pode a empresa recuperar? | IVA suportado, utilização profissional e eventual encargo de IVA sobre combustível calculado por tabela | Comprovativos de IVA dos fornecedores e registos que sustentam o método escolhido |
| Como reembolsar o combustível usado em serviço ou devolver o valor do combustível de uso pessoal? | Valores de referência para combustível ou eletricidade e comprovativos dos custos reais, quando aplicável | Datas das deslocações, quilometragem, viatura e taxa aplicável |
Pagar o combustível com um cartão empresarial não resolve, por si só, nenhuma destas questões.
Benefício de combustível para viaturas de empresa em 2026/27
O multiplicador do benefício de combustível da HMRC para 2026/27 é de 29 200 £. Para um ano completo, antes de qualquer redução aplicável:
Benefício tributável relativo ao combustível = 29 200 £ × a percentagem aplicável ao automóvel.
Use a percentagem aplicável ao veículo em causa, incluindo as majorações relevantes. No caso dos híbridos de baixas emissões, considerar apenas CO₂ pode não ser suficiente: a autonomia elétrica também é relevante. Consulte a tabela de percentagens da HMRC para o ano fiscal em questão, em vez de reutilizar um exemplo antigo.
Exemplo de cálculo: um carro a gasolina com emissões de 130 g/km
Considere que a percentagem aplicável em 2026/27 é de 32%, que o benefício relativo ao combustível se aplica durante todo o ano e que não há qualquer redução ou isenção.
| Cálculo | Montante |
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| Benefício tributável de combustível: 29 200 £ × 32% | 9 344 £ |
| Imposto sobre o rendimento do trabalhador, considerando uma taxa de 40%: 9.344 £ × 40% | 3737,60 £ |
A entidade empregadora também paga contribuições para o National Insurance da classe 1A, de acordo com as regras aplicáveis. A situação fiscal efetiva do trabalhador pode variar. O benefício é calculado nos termos da lei, não correspondendo simplesmente ao montante gasto em combustível para uso particular.
Um reembolso parcial não reduz automaticamente o encargo libra por libra. Para eliminar o encargo através do reembolso, confirme com a equipa de processamento salarial as condições e o prazo para a restituição do valor. A HMRC também prevê reduções aplicáveis em caso de indisponibilidade, cessação do fornecimento de combustível gratuito sem posterior reposição e utilização partilhada. Seria, por isso, errado assumir que qualquer utilização de combustível para fins particulares gera sempre um encargo relativo ao ano inteiro, sem qualquer redução.
Automóveis e carrinhas elétricos de empresa
A eletricidade não é considerada combustível para efeitos de tributação do benefício de combustível associado à viatura de empresa. Isso não elimina o benefício tributável associado à viatura de empresa nem determina o tratamento fiscal de todas as despesas de carregamento.
Para as carrinhas, a HMRC indica um benefício tributável padrão de 4 170 £ e um benefício tributável de combustível de 798 £ para 2026/27, nos casos em que se aplica a tributação. As regras para carrinhas de empresa incluem restrições à utilização privada e outras condições; as carrinhas de emissões zero têm um tratamento distinto. Não aplique a uma carrinha o multiplicador CO₂ dos automóveis.
Taxas de referência para combustível e eletricidade
Os valores de referência da HMRC para combustível aplicam-se a viaturas de empresa nas situações especificadas: reembolsar os trabalhadores pelo combustível utilizado em deslocações profissionais e calcular o montante a devolver pelo combustível utilizado em deslocações particulares. Os valores para gasolina, gasóleo e GPL dependem da cilindrada. Para efeitos destes valores, os veículos híbridos são tratados como veículos a gasolina ou a gasóleo.
A partir de 1 de setembro de 2026, as tarifas de referência de eletricidade para automóveis de empresa totalmente elétricos são:
| Local de carregamento | Taxa recomendada |
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| Em casa | 7 p por milha |
| Público | 15 p por milha |
Quando o carregamento é feito tanto em casa como em postos públicos, a HMRC permite uma repartição justa e razoável com base no carregamento realizado em cada local. Guarde o cálculo e os comprovativos. Um custo real por milha superior tem de ser justificado; não aplique automaticamente a tarifa de carregamento público a todas as deslocações.
Os valores são revistos trimestralmente, com alterações a entrar em vigor a 1 de março, 1 de junho, 1 de setembro e 1 de dezembro. Os valores anteriores podem ser utilizados durante um período máximo de um mês após a entrada em vigor dos novos valores. Registe o valor e o período de vigência utilizados em cada cálculo. Estes não são os valores por quilómetro aprovados para a utilização da viatura própria de um trabalhador.
IVA sobre combustíveis: escolha e documente o método
Uma empresa registada para efeitos de IVA deve avaliar tanto o seu direito à dedução do IVA suportado como qualquer utilização para fins particulares. As orientações da HMRC sobre custos com veículos e combustível descrevem as opções, incluindo a dedução apenas relativa à utilização profissional, a dedução com aplicação de um encargo por escalão sobre o combustível em caso de utilização mista e a opção de não deduzir o IVA do combustível.
Recuperação relativa à utilização profissional: mantenha registos de quilometragem e de compras suficientemente detalhados para comprovar a parte correspondente à utilização profissional. Uma categoria de comerciante ou um limite de cartão aprovado não permitem determinar a repartição entre utilização profissional e pessoal.
Dedução com aplicação de uma taxa tabelada sobre o combustível: quando aplicável, deduza o IVA elegível suportado na aquisição de combustível e contabilize a utilização privada aplicando a taxa tabelada correspondente. Selecione o escalão correto do veículo, a tabela em vigor e o período de apuramento do IVA. Este método simplifica o cálculo do IVA relativo à utilização privada; não dispensa os comprovativos do fornecedor, os registos que fundamentam o método nem os registos de quilometragem necessários para outras questões fiscais.
Não deduzir o IVA dos combustíveis: avalie o alcance dessa opção com o seu contabilista. As orientações da HMRC explicam que a opção de não deduzir o IVA dos combustíveis se aplica a todos os veículos e não permite uma dedução seletiva apenas para evitar um encargo tabelado desfavorável.
Guarde a fatura com IVA do fornecedor ou um recibo que cumpra os requisitos legais. Um extrato do cartão de combustível, por si só, não substitui os comprovativos fiscais exigidos. A existência de uma fatura também não significa que todos os montantes nela indicados sejam dedutíveis.
Crie um registo mensal que possa ser revisto
Para cada veículo, associe o condutor ou a pessoa responsável, os documentos dos fornecedores, os pagamentos com cartão e os registos de deslocações. Registe a decisão sobre a utilização profissional ou particular, qualquer reembolso, a taxa aplicada e quem fez a revisão. Reúna os comprovativos em falta antes do prazo de processamento salarial ou de entrega da declaração de IVA.
Use uma política de utilização de cartões de frota para definir as compras permitidas, os prazos de entrega de recibos e as exceções. Os controlos dos cartões apoiam essa política; não determinam o tratamento fiscal. No caso de veículos partilhados, alterações a meio do ano ou acordos de troca de parte do salário por benefícios, peça à equipa de processamento salarial ou ao seu consultor fiscal que avalie as circunstâncias específicas.
A Rally combina pagamentos com cartões pré-pagos Visa com a recolha de recibos pelo WhatsApp. O AutoMatch ajuda a associar documentos a pagamentos, e a equipa financeira revê os detalhes pendentes antes de descarregar as exportações contabilísticas. Guarde os documentos originais e os cálculos de quilometragem juntamente com os dados entregues. A Rally não emite a fatura de combustível com IVA do fornecedor nem determina o benefício de combustível do trabalhador.
Para conhecer a oferta comercial e os custos atuais dos cartões, consulte o guia de cartões de combustível no Reino Unido. Para testar o fluxo de trabalho desde o pagamento até à contabilidade com os seus próprios registos, agende uma demonstração.
