Bij bedrijfsvoertuigen in het Verenigd Koninkrijk kan een tankbeurt drie afzonderlijke vragen oproepen: of een werknemer brandstof voor privégebruik ontvangt die belastbaar is, hoe het bedrijf de btw verwerkt en welk tarief geldt voor de vergoeding of terugbetaling van brandstofkosten. Beoordeel deze vragen afzonderlijk, ook als ze betrekking hebben op dezelfde betaling en tankbon.
Deze gids gaat over personenauto's en bestelwagens van de zaak. Gebruikt een werknemer een eigen voertuig, raadpleeg dan de gids met door HMRC goedgekeurde kilometervergoedingen. De onderstaande cijfers zijn op 7 oktober 2026 gecontroleerd aan de hand van HMRC-gegevens.
De drie fiscale vragen
| Vraag | Relevante regels | Te bewaren bewijsstukken |
|---|
| Heeft de werkgever brandstof voor privéritten met een auto van de zaak verstrekt? | Belastbaar brandstofvoordeel bij een auto van de zaak en eventuele vrijstelling of vermindering | Voertuiggegevens, beschikbaarheid, privégebruik en eventuele terugbetaling |
| Hoeveel btw op brandstof kan het bedrijf terugvragen? | Voorbelasting, zakelijk gebruik en eventuele forfaitaire btw-correctie voor brandstof | Btw-bewijsstukken van leveranciers en administratie ter onderbouwing van de gekozen methode |
| Hoe moeten zakelijke brandstofkosten worden vergoed of privébrandstofkosten worden terugbetaald? | Richttarieven voor brandstof of elektriciteit en bewijsstukken van werkelijke kosten waar relevant | Ritdatums, aantal kilometers, voertuig en toepasselijk tarief |
Brandstof betalen met een zakelijke betaalkaart geeft op zichzelf geen antwoord op deze vragen.
Brandstofbijtelling voor een auto van de zaak in 2026/27
De vermenigvuldigingsfactor voor het brandstofvoordeel van HMRC voor 2026/27 bedraagt £ 29.200. Voor een volledig jaar, vóór toepassing van eventuele verminderingen:
Belastbaar voordeel voor brandstof = £ 29.200 × het voor de auto geldende percentage.
Gebruik het percentage dat van toepassing is op het betreffende voertuig, inclusief relevante toeslagen. Bij hybrides met een lage uitstoot is CO₂ alleen mogelijk niet voldoende: ook de elektrische actieradius is van belang. Raadpleeg de HMRC-percentagetabel voor het belastingjaar in plaats van een oud voorbeeld over te nemen.
Rekenvoorbeeld: een benzineauto met een uitstoot van 130 g/km
Ga ervan uit dat het toepasselijke percentage voor 2026/27 32% is, het brandstofvoordeel voor het hele jaar geldt en er geen vermindering of vrijstelling van toepassing is.
| Berekening | Bedrag |
|---|
| Belastbaar brandstofvoordeel: £ 29.200 × 32% | £ 9.344 |
| Inkomstenbelasting werknemer bij een verondersteld tarief van 40%: £ 9.344 × 40% | £ 3737,60 |
De werkgever betaalt volgens de toepasselijke regels ook National Insurance-premies van klasse 1A. De daadwerkelijke fiscale situatie van de werknemer kan verschillen. Het voordeel wordt berekend volgens de wettelijke regels en is niet simpelweg gelijk aan het bedrag dat aan brandstof voor privégebruik is uitgegeven.
Een gedeeltelijke terugbetaling verlaagt de heffing niet automatisch pond voor pond. Om de heffing door terugbetaling te laten vervallen, moet u de voorwaarden en de uiterste termijn voor terugbetaling bij de salarisadministratie navragen. HMRC voorziet ook in verminderingen onder bepaalde voorwaarden bij niet-beschikbaarheid, het stopzetten van gratis brandstof zonder deze later opnieuw te verstrekken, en gedeeld gebruik. Het zou dus onjuist zijn om aan te nemen dat brandstof voor privégebruik altijd leidt tot een onverminderde heffing voor een volledig jaar.
Elektrische bedrijfsauto’s en bestelwagens
Elektriciteit geldt niet als brandstof voor de brandstofbijtelling voor een auto van de zaak. Dit laat de bijtelling voor de auto van de zaak onverlet en bepaalt niet voor alle laadkosten hoe ze fiscaal worden behandeld.
Voor bestelwagens vermeldt HMRC een standaardbijtelling van £ 4.170 en een brandstofbijtelling van £ 798 voor 2026/27, wanneer deze bijtellingen van toepassing zijn. De regels voor bestelwagens van de zaak omvatten beperkt privégebruik en andere voorwaarden; voor emissievrije bestelwagens gelden aparte regels. Pas de vermenigvuldigingsfactor CO₂ voor personenauto's niet toe op een bestelwagen.
Adviestarieven voor brandstof en elektriciteit
De door HMRC geadviseerde brandstoftarieven gelden voor bedrijfsauto’s in de volgende situaties: het vergoeden van brandstofkosten voor zakelijke ritten van werknemers en het berekenen van de terugbetaling voor privé verbruikte brandstof. De tarieven voor benzine, diesel en LPG zijn afhankelijk van de cilinderinhoud. Voor deze tarieven worden hybride auto’s als benzine- of dieselauto’s behandeld.
Vanaf 1 september 2026 gelden de volgende geadviseerde elektriciteitstarieven voor volledig elektrische auto's van de zaak:
| Laadlocatie | Adviestarief |
|---|
| Thuis | 7 pence per mijl |
| Openbaar | 15 pence per mijl |
Als er zowel thuis als bij openbare laadpunten wordt geladen, staat HMRC een redelijke en billijke verdeling toe op basis van hoeveel er op elke locatie wordt geladen. Bewaar de berekening en de bewijsstukken. Hogere werkelijke kosten per mijl moeten worden onderbouwd; pas het tarief voor openbaar laden niet automatisch toe op elke rit.
De tarieven worden elk kwartaal herzien. Wijzigingen gaan in op 1 maart, 1 juni, 1 september en 1 december. De vorige tarieven mogen nog maximaal één maand na de ingangsdatum van de nieuwe tarieven worden gebruikt. Leg voor elke berekening het gebruikte tarief en de bijbehorende geldigheidsperiode vast. Dit zijn niet de goedgekeurde kilometervergoedingen voor het gebruik van de eigen auto van een werknemer.
Btw op brandstof: kies een methode en onderbouw die
Een voor de btw geregistreerd bedrijf moet zowel zijn recht op aftrek van voorbelasting als eventueel privégebruik beoordelen. De richtlijnen van HMRC over voertuig- en brandstofkosten beschrijven de opties: alleen btw over zakelijk gebruik aftrekken, btw aftrekken met een forfaitaire btw-correctie voor brandstof bij gemengd gebruik, of ervoor kiezen geen btw op brandstof af te trekken.
Teruggaaf bij zakelijk gebruik: houd een voldoende gedetailleerde kilometer- en aankoopregistratie bij om het zakelijke aandeel te onderbouwen. Een handelaarscategorie of een goedgekeurde kaartlimiet toont niet aan welk deel zakelijk en welk deel privé is.
Btw-aftrek met een forfaitaire correctie voor brandstof: trek waar van toepassing de aftrekbare btw op brandstof af en pas voor privégebruik de bijbehorende forfaitaire correctie toe. Kies de juiste voertuigcategorie, de geldende tabel en het juiste btw-aangiftetijdvak. Dit vereenvoudigt de btw-berekening voor privégebruik, maar bewijsstukken van leveranciers, een administratie die de gekozen methode onderbouwt en kilometerregistraties voor andere fiscale vraagstukken blijven nodig.
Geen btw op brandstof terugvragen: bespreek met uw accountant wat de reikwijdte van die keuze is. Volgens de richtlijnen van HMRC geldt de keuze om geen btw op brandstof terug te vragen voor alle voertuigen. U kunt dus niet selectief btw terugvragen enkel om een ongunstige forfaitaire btw-heffing te vermijden.
Bewaar de btw-factuur van de leverancier of een bon die aan de fiscale eisen voldoet. Een tankpasoverzicht alleen vervangt het vereiste fiscale bewijs niet. Ook betekent de aanwezigheid van een factuur niet dat de btw over elk bedrag daarop kan worden teruggevraagd.
Maak een controleerbaar maandoverzicht
Koppel voor elk voertuig de bestuurder of verantwoordelijke persoon, leveranciersdocumenten, kaartbetalingen en rittenregistratie aan elkaar. Leg vast of het om zakelijk of privégebruik gaat, wat er eventueel wordt terugbetaald, welk tarief wordt toegepast en wie de controle uitvoert. Zorg dat ontbrekende bewijsstukken vóór de deadline voor de loonverwerking of btw-aangifte zijn aangevuld.
Gebruik een beleid voor wagenparkpassen om toegestane aankopen, termijnen voor het indienen van bonnen en uitzonderingen vast te leggen. Kaartinstellingen ondersteunen dat beleid; ze bepalen niet de fiscale behandeling. Laat bij gedeelde voertuigen, wijzigingen gedurende het jaar of regelingen waarbij brutoloon wordt uitgeruild de salarisadministratie of je belastingadviseur de specifieke situatie beoordelen.
Rally combineert betalen met prepaid Visa-kaarten met het verzamelen van bonnen via WhatsApp. AutoMatch helpt documenten aan betalingen te koppelen. De financiële afdeling controleert openstaande gegevens voordat ze boekhoudexports downloadt. Bewaar de brondocumenten en kilometerberekeningen bij die overdracht. Rally verstrekt geen btw-factuur voor brandstof namens de leverancier en bepaalt niet het brandstofvoordeel van de werknemer.
Raadpleeg voor de keuze van een zakelijke tankpas en de actuele paskosten de gids voor tankpassen in het VK. Boek een demonstratie om het proces van betaling tot boekhouding met je eigen administratie te testen.
