Degvielas iegāde uzņēmuma transportlīdzekļiem Apvienotajā Karalistē var radīt trīs atsevišķus jautājumus: vai darbinieks saņem ar nodokli apliekamu degvielu privātām vajadzībām, kā uzņēmums uzskaita PVN un kāda likme piemērojama degvielas izdevumu atlīdzināšanai vai atmaksai. Šie jautājumi jāizvērtē atsevišķi, pat ja tie attiecas uz vienu un to pašu maksājumu un čeku.
Šis ceļvedis attiecas uz uzņēmuma vieglajām automašīnām un furgoniem. Ja darbinieks izmanto savu transportlīdzekli, izmantojiet HMRC apstiprināto nobraukuma kompensācijas likmju ceļvedi. Tālāk norādītie skaitļi tika pārbaudīti, salīdzinot tos ar HMRC datiem, 2026. gada 7. oktobrī.
Trīs jautājumi par nodokļiem
| Jautājums | Piemērojamie noteikumi | Saglabājamie pierādījumi |
|---|
| Vai darba devējs ir nodrošinājis degvielu uzņēmuma auto privātajiem braucieniem? | Labums no uzņēmuma auto degvielas apmaksas un jebkādi atbrīvojumi vai samazinājumi | Transportlīdzekļa dati, pieejamība, privātā lietošana un atmaksas, ja tādas ir |
| Cik lielu PVN summu par degvielu uzņēmums var atgūt? | Priekšnodoklis, izmantošana saimnieciskajā darbībā un iespējamais fiksētais PVN par degvielas privāto patēriņu | Piegādātāja PVN apliecinošie dokumenti un izvēlēto metodi pamatojošie uzskaites dati |
| Kā atlīdzināt degvielas izdevumus darba vajadzībām vai atmaksāt izdevumus par privāti patērēto degvielu? | Ieteicamās degvielas vai elektroenerģijas likmes un attiecīgos gadījumos faktisko izmaksu apliecinājumi | Braucienu datumi, nobraukums, transportlīdzeklis un piemērojamā likme |
Norēķināšanās par degvielu ar uzņēmuma karti pati par sevi neatrisina nevienu no šiem jautājumiem.
Labums no uzņēmuma auto degvielas apmaksas 2026/27. gadā
HMRC noteiktais degvielas labuma aprēķina koeficients 2026./27. gadā ir 29 200 GBP. Par pilnu gadu, pirms tiek piemērots jebkāds samazinājums:
Ar nodokli apliekamais labums par degvielu = 29 200 GBP × automašīnai piemērojamā procentu likme.
Izmantojiet konkrētajam transportlīdzeklim piemērojamo procentu likmi, ņemot vērā attiecīgos likmes palielinājumus. Hibrīdauto ar zemu izmešu līmeni var nepietikt tikai ar CO₂: svarīgs ir arī elektriskajā režīmā nobraucamais attālums. Pārbaudiet attiecīgā taksācijas gada HMRC procentu likmju tabulu, nevis izmantojiet vecu piemēru.
Aprēķina piemērs: benzīna auto ar 130 g/km emisijām
Pieņemsim, ka 2026./27. gadā piemērojamā procentu likme ir 32 %, ar degvielu saistītais labums attiecas uz visu gadu un netiek piemērots samazinājums vai atbrīvojums.
| Aprēķins | Summa |
|---|
| Ar nodokli apliekamais labums par degvielu: 29 200 GBP × 32 % | 9 344 £ |
| Darbinieka ienākuma nodoklis, pieņemot 40 % likmi: 9 344 GBP × 40 % | 3737,60 GBP |
Darba devējs saskaņā ar piemērojamajiem noteikumiem maksā arī 1A klases National Insurance iemaksas. Darbinieka faktiskās nodokļu saistības var atšķirties. Labuma vērtību aprēķina likumā noteiktajā kārtībā, un tā nav vienkārši summa, kas iztērēta degvielai privātiem braucieniem.
Daļēja atmaksa automātiski nesamazina nodokļa summu par tādu pašu summu mārciņās. Lai ar atmaksu pilnībā novērstu nodokļa piemērošanu, noskaidrojiet izdevumu kompensēšanas nosacījumus un termiņu pie algu grāmatveža. HMRC paredz arī samazinājumus noteiktos gadījumos — ja automašīna nav pieejama, bezmaksas degvielas nodrošināšana tiek izbeigta un netiek atjaunota vai automašīna tiek koplietota. Tāpēc būtu kļūdaini pieņemt, ka degvielas izmantošana privātām vajadzībām vienmēr rada pienākumu maksāt pilnu nodokļa summu par visu gadu bez samazinājuma.
Uzņēmuma elektriskie vieglie auto un furgoni
Aprēķinot nodokli par labumu no uzņēmuma auto degvielas apmaksas, elektroenerģiju neuzskata par degvielu. Tas neatceļ ar uzņēmuma auto lietošanu saistīto labumu un nenosaka nodokļu piemērošanu katram uzlādes izdevumam.
HMRC nosaka standarta ar nodokli apliekamo labumu par furgona lietošanu 4 170 GBP apmērā un ar nodokli apliekamo labumu par furgona degvielu 798 GBP apmērā 2026./27. taksācijas gadam, ja ir piemērojami attiecīgie nodokļu maksājumi. Uzņēmuma furgonu lietošanas noteikumi ietver ierobežojumus lietošanai privātām vajadzībām un citus nosacījumus; bezemisiju furgoniem piemēro atsevišķus noteikumus. Nepiemērojiet furgonam vieglās automašīnas CO₂ reizinātāju.
Ieteicamās degvielas un elektroenerģijas likmes
HMRC ieteiktās degvielas izdevumu kompensācijas likmes attiecas uz uzņēmuma automašīnām šādos gadījumos: atlīdzinot darbiniekiem izdevumus par darba braucienos patērēto degvielu un aprēķinot atmaksājamo summu par privātajos braucienos patērēto degvielu. Benzīna, dīzeļdegvielas un LPG likmes ir atkarīgas no dzinēja tilpuma. Piemērojot šīs likmes, hibrīdautomašīnas uzskata par benzīna vai dīzeļdegvielas automašīnām.
No 2026. gada 1. septembra ieteicamās elektroenerģijas likmes pilnībā elektriskiem uzņēmuma automobiļiem ir šādas:
| Uzlādes vieta | Ieteicamā likme |
|---|
| Mājās | 7 pensi par jūdzi |
| Publiski | 15 pensi par jūdzi |
Ja uzlāde notiek gan mājās, gan publiskās uzlādes vietās, HMRC atļauj taisnīgu un pamatotu izmaksu sadalījumu atbilstoši uzlādei katrā vietā. Saglabājiet aprēķinu un pierādījumus. Lielākas faktiskās izmaksas par jūdzi ir jāpamato; nepiemērojiet publiskās uzlādes likmi automātiski visiem braucieniem.
Likmes tiek pārskatītas reizi ceturksnī, un izmaiņas stājas spēkā 1. martā, 1. jūnijā, 1. septembrī un 1. decembrī. Iepriekšējās likmes var izmantot līdz vienam mēnesim pēc jauno likmju stāšanās spēkā. Fiksējiet katrā aprēķinā izmantoto likmi un tās spēkā esamības periodu. Šīs nav apstiprinātās nobraukuma kompensācijas likmes darbinieka personīgajam automobilim.
PVN degvielai: izvēlieties metodi un dokumentējiet tās piemērošanu
Uzņēmumam, kas reģistrēts kā PVN maksātājs, jāizvērtē gan tiesības atskaitīt priekšnodokli, gan izmantošana privātām vajadzībām. HMRC vadlīnijās par transportlīdzekļu un degvielas izmaksām ir aprakstītas iespējas, tostarp atskaitīt priekšnodokli tikai par saimnieciskās darbības vajadzībām, jauktas izmantošanas gadījumā atskaitīt priekšnodokli un veikt pēc noteiktas skalas aprēķinātu PVN maksājumu par degvielas izmantošanu privātām vajadzībām vai izvēlēties neatskaitīt PVN par degvielu.
Atgūšana par izmantošanu uzņēmējdarbībā: veiciet pietiekami detalizētu nobraukuma un pirkumu uzskaiti, lai pamatotu uzņēmējdarbības vajadzībām izmantoto daļu. Tirgotāja kategorija vai apstiprināts kartes limits neļauj noteikt sadalījumu starp izmantošanu uzņēmējdarbībai un privātām vajadzībām.
Priekšnodokļa atskaitīšana, piemērojot degvielas standartlikmes maksājumu: ja piemērojams, atskaitiet atļauto priekšnodokli par degvielu un uzskaitiet patēriņu privātām vajadzībām, piemērojot attiecīgo standartlikmes maksājumu. Izvēlieties pareizo transportlīdzekļa kategoriju, spēkā esošo likmju tabulu un PVN taksācijas periodu. Tas vienkāršo PVN aprēķinu par patēriņu privātām vajadzībām, taču neatceļ nepieciešamību pēc piegādātāja izsniegtiem apliecinošiem dokumentiem, metodes piemērošanu pamatojošiem uzskaites datiem vai nobraukuma uzskaites datiem, kas vajadzīgi citu nodokļu jautājumu risināšanai.
Degvielas PVN netiek atgūts: kopā ar grāmatvedi izvērtējiet, uz ko šī izvēle attiecas. HMRC vadlīnijās skaidrots, ka izvēle neatgūt degvielas PVN attiecas uz visiem transportlīdzekļiem, nevis ļauj to atgūt tikai par atsevišķiem transportlīdzekļiem, lai izvairītos no neizdevīga, pēc noteiktas skalas aprēķināta maksājuma.
Saglabājiet piegādātāja PVN rēķinu vai prasībām atbilstošu čeku. Degvielas kartes konta izraksts vien neaizstāj nodokļu uzskaitei nepieciešamos attaisnojuma dokumentus. Arī rēķina esamība nenozīmē, ka visas tajā norādītās summas ir atgūstamas.
Izveidojiet pārbaudāmu mēneša uzskaiti
Katram transportlīdzeklim sasaistiet vadītāju vai atbildīgo personu, piegādātāju dokumentus, karšu maksājumus un braucienu uzskaites datus. Fiksējiet lēmumu par izmantošanu darba vai privātām vajadzībām, jebkuru atmaksu, piemēroto likmi un pārbaudītāju. Papildiniet trūkstošo pamatojošo informāciju pirms algu aprēķina vai PVN termiņa.
Izmantojiet autoparka karšu lietošanas noteikumus, lai noteiktu atļautos pirkumus, čeku iesniegšanas termiņus un izņēmumus. Karšu kontroles iestatījumi palīdz ievērot šos noteikumus, taču nenosaka nodokļu piemērošanu. Ja transportlīdzekļi tiek koplietoti, gada vidū notiek izmaiņas vai ir noslēgta vienošanās par algas daļas aizstāšanu ar labumiem, lūdziet algu aprēķina speciālistam vai savam nodokļu konsultantam izvērtēt konkrētos apstākļus.
Rally apvieno maksājumus ar priekšapmaksas Visa kartēm un čeku apkopošanu lietotnē WhatsApp. AutoMatch palīdz sasaistīt dokumentus ar maksājumiem, un finanšu komanda pārskata vēl precizējamo informāciju pirms grāmatvedības datu eksporta failu lejupielādes. Nododot šos datus, saglabājiet arī attaisnojuma dokumentus un nobraukuma aprēķinus. Rally neizsniedz piegādātāja PVN rēķinu par degvielu un nenosaka darbinieka gūto labumu no apmaksātas degvielas.
Informāciju par karšu izvēli uzņēmumam un aktuālajām karšu izmaksām skatiet Apvienotās Karalistes degvielas karšu ceļvedī. Lai ar saviem uzskaites datiem pārbaudītu darbplūsmu no maksājuma līdz grāmatvedības uzskaitei, piesakieties demonstrācijai.
