Pri službenih vozilih v Združenem kraljestvu lahko nakup goriva odpre tri ločena vprašanja: ali zaposleni prejme gorivo za zasebno uporabo, ki je predmet obdavčitve, kako podjetje obračunava DDV in katera tarifa velja za povračilo ali vračilo stroškov goriva. Te odločitve obravnavajte ločeno, tudi kadar temeljijo na istem plačilu in računu.
Ta vodnik obravnava službene osebne avtomobile in dostavna vozila. Za zaposlenega, ki uporablja svoje vozilo, namesto tega uporabite vodnik po stopnjah kilometrine, ki jih je odobril HMRC. Spodnji podatki so bili preverjeni na podlagi podatkov HMRC dne 7. oktobra 2026.
Tri davčna vprašanja
| Vprašanje | Relevantna pravila | Dokazila, ki jih je treba hraniti |
|---|
| Ali je delodajalec zagotovil gorivo za zasebne vožnje s službenim avtomobilom? | Boniteta za gorivo za službeni avtomobil in morebitna oprostitev ali znižanje | Podatki o vozilu, razpoložljivost, zasebna uporaba in morebitno povračilo |
| Koliko DDV za gorivo lahko podjetje odbije? | Vstopni DDV, poslovna uporaba in morebitni pavšalni obračun DDV za gorivo | Dokazila dobavitelja o DDV in evidence, ki podpirajo izbrano metodo |
| Kako povrniti stroške goriva za službeno rabo ali vrniti sredstva za gorivo za zasebno rabo? | Priporočene tarife za gorivo ali električno energijo in dokazila o dejanskih stroških, kjer je to ustrezno | Datumi poti, prevoženi kilometri, vozilo in veljavna tarifa |
Plačilo goriva s poslovno kartico samo po sebi ne razreši nobenega od teh vprašanj.
Boniteta za gorivo za službeni avtomobil v letu 2026/27
HMRC-jev množitelj za izračun bonitete za gorivo za 2026/27 znaša 29.200 GBP. Za celo leto pred morebitnim znižanjem:
Obdavčljiva boniteta za gorivo = 29.200 GBP × ustrezni odstotek za avtomobil.
Uporabite odstotek, ki velja za konkretno vozilo, vključno z ustreznimi pribitki. Pri hibridih z nizkimi emisijami zgolj CO₂ morda ne zadošča: pomemben je tudi električni doseg. Preverite tabelo odstotkov HMRC za zadevno davčno leto, namesto da se opirate na star primer.
Primer izračuna: bencinski avtomobil z izpusti 130 g/km
Predpostavimo, da veljavna stopnja za leto 2026/27 znaša 32 %, da boniteta za gorivo velja za vse leto in da ni znižanja ali oprostitve.
| Izračun | Znesek |
|---|
| Obdavčljiva boniteta za gorivo: 29.200 GBP × 32 % | 9.344 £ |
| Dohodnina zaposlenega ob predpostavljeni stopnji 40 %: 9.344 GBP × 40 % | 3737,60 GBP |
Delodajalec v skladu z veljavnimi pravili plačuje tudi prispevke National Insurance razreda 1A. Dejanska davčna obravnava zaposlenega se lahko razlikuje. Boniteta se izračuna po zakonsko določeni metodi in ni preprosto enaka znesku, porabljenemu za gorivo za zasebne vožnje.
Delno povračilo stroškov ne zmanjša samodejno davčne obveznosti za enak znesek. Če želite s povračilom stroškov odpraviti davčno obveznost, pri službi za obračun plač preverite pogoje in rok za povračilo. HMRC predvideva tudi znižanja ob izpolnjevanju pogojev v primeru nerazpoložljivosti, ukinitve brezplačnega goriva brez ponovne uvedbe in souporabe. Zato bi bilo napačno domnevati, da vsaka poraba goriva za zasebne namene vedno povzroči nezmanjšano davčno obveznost za celotno leto.
Električni službeni avtomobili in dostavniki
Pri obračunu bonitete za gorivo za službeno vozilo se električna energija ne šteje za gorivo. To ne odpravlja bonitete za uporabo službenega vozila niti ne določa davčne obravnave vsakega stroška polnjenja.
HMRC za dostavna vozila navaja standardno boniteto za uporabo dostavnega vozila v višini 4.170 GBP in boniteto za gorivo za dostavno vozilo v višini 798 GBP za leto 2026/27, kadar se ti boniteti obračunavata. Pravila za službena dostavna vozila določajo omejitve zasebne uporabe in druge pogoje; za brezemisijska dostavna vozila velja ločena obravnava. Množilnika CO₂ za osebni avtomobil ne uporabljajte za dostavno vozilo.
Priporočene tarife za gorivo in električno energijo
Priporočene stopnje povračila stroškov goriva britanskega davčnega organa HMRC veljajo za službene avtomobile v določenih primerih: pri povračilu stroškov goriva zaposlenim za službene vožnje in izračunu vračila stroškov goriva za zasebne vožnje. Stopnje za bencin, dizel in utekočinjeni naftni plin so odvisne od prostornine motorja. Hibridni avtomobili se pri teh stopnjah obravnavajo kot bencinski ali dizelski avtomobili.
Od 1. septembra 2026 veljajo za povsem električne službene avtomobile naslednje priporočene tarife za električno energijo:
| Lokacija polnjenja | Priporočena tarifa |
|---|
| Doma | 7 penijev na miljo |
| Javno | 15 penijev na miljo |
Pri kombinaciji domačega in javnega polnjenja HMRC dovoljuje pravično in razumno sorazmerno razdelitev glede na polnjenje na posamezni lokaciji. Shranite izračun in dokazila. Višje dejanske stroške na miljo je treba podpreti z dokazili; tarife za javno polnjenje ne uporabljajte samodejno za vsako pot.
Tarife se pregledujejo četrtletno, spremembe pa začnejo veljati 1. marca, 1. junija, 1. septembra in 1. decembra. Prejšnje tarife se lahko uporabljajo še največ en mesec po začetku veljavnosti novih. Pri vsakem izračunu zabeležite uporabljeno tarifo in njeno obdobje veljavnosti. To niso odobrene tarife za kilometrino za uporabo lastnega avtomobila zaposlenega.
DDV pri gorivu: izberite metodo in jo podprite z dokazili
Podjetje, identificirano za DDV, mora presoditi tako svojo pravico do odbitka vstopnega DDV kot morebitno zasebno rabo. Smernice HMRC o stroških vozil in goriva opisujejo možnosti, vključno z odbitkom le za poslovno rabo, odbitkom s pavšalnim obračunom DDV za gorivo pri mešani rabi in odločitvijo, da podjetje DDV od goriva ne odbija.
Uveljavljanje vračila za poslovno uporabo: vodite dovolj podrobno evidenco prevoženih kilometrov in nakupov, da lahko utemeljite delež poslovne uporabe. Kategorija trgovca ali odobren limit kartice ne moreta dokazati razmerja med poslovno in zasebno uporabo.
Odbitek DDV s pavšalnim obračunom za zasebno porabo goriva: kadar je to ustrezno, uveljavite odbitek vstopnega DDV za gorivo, do katerega ste upravičeni, in za zasebno porabo obračunajte DDV po ustreznem pavšalu. Izberite pravilen razred vozila, veljavno lestvico in obračunsko obdobje za DDV. To poenostavi izračun DDV za zasebno porabo, ne odpravi pa potrebe po dokazilih dobaviteljev, evidencah, ki utemeljujejo uporabljeno metodo, ali evidencah prevoženih kilometrov, potrebnih za druge davčne namene.
Brez odbitka DDV za gorivo: z računovodjo preverite, kaj vse ta odločitev zajema. Smernice HMRC pojasnjujejo, da odločitev, da ne uveljavljate odbitka DDV za gorivo, velja za vsa vozila. Odbitka torej ni mogoče uveljavljati le za izbrana vozila zgolj zato, da bi se izognili neugodnemu pavšalnemu obračunu DDV.
Shranite dobaviteljev račun z DDV ali potrdilo o nakupu, ki izpolnjuje predpisane pogoje. Izpisek kartice za gorivo sam po sebi ne nadomešča zahtevanih davčnih dokazil. Tudi če imate račun, to še ne pomeni, da lahko uveljavljate vračilo vsakega zneska na njem.
Pripravite mesečno evidenco, ki jo je mogoče preveriti
Za vsako vozilo povežite podatke o vozniku ali odgovorni osebi, dokumentacijo dobaviteljev, kartična plačila in evidence poti. Zabeležite odločitev o poslovni ali zasebni uporabi, morebitno vračilo sredstev, uporabljeno stopnjo in osebo, ki je opravila pregled. Manjkajoča dokazila pridobite pred rokom za obračun plač ali DDV.
S pravilnikom o uporabi kartic za vozni park določite dovoljene nakupe, roke za oddajo računov in izjeme. Nastavitve nadzora kartic podpirajo ta pravilnik, ne določajo pa davčne obravnave. Pri vozilih v skupni rabi, spremembah med letom ali dogovorih o znižanju bruto plače v zameno za ugodnosti naj konkretne okoliščine presodi služba za obračun plač ali vaš davčni svetovalec.
Rally združuje plačevanje s predplačniškimi karticami Visa in zbiranje računov prek aplikacije WhatsApp. AutoMatch pomaga povezati dokumente in plačila, finančna služba pa pregleda nerazjasnjene podrobnosti, preden prenese izvoze za računovodstvo. Ob tej predaji shranite tudi izvirne dokumente in izračune kilometrine. Rally ne izdaja dobaviteljevega računa z DDV za gorivo in ne določa bonitete zaposlenega za gorivo.
Za izbiro ustrezne ponudbe in pregled trenutnih stroškov kartic si oglejte vodnik po karticah za gorivo v Združenem kraljestvu. Če želite potek dela od plačila do knjiženja preizkusiti z lastnimi podatki, rezervirajte predstavitev.
