Za davčno leto 2026/27 v Združenem kraljestvu znaša kilometrina za osebne avtomobile in dostavna vozila, ki jo priznava HMRC, 55 penijev na miljo službene vožnje za prvih 10.000 milj in 25 penijev za vsako nadaljnjo miljo, kadar zaposleni uporablja lastno vozilo za službene poti, ki izpolnjujejo predpisane pogoje. Davčno leto traja od 6. aprila 2026 do 5. aprila 2027. Znesek kilometrine v prvem razredu je pred 6. aprilom 2026 znašal 45 penijev.
Ta pravila veljajo za vozila v lasti zaposlenih. Službeni avtomobili, gorivo za zasebne vožnje, ki ga zagotovi delodajalec, in davčno priznani poslovni odhodki samozaposlenih zahtevajo ločeno obravnavo. Preden izberete stopnjo povračila, preverite ureditev uporabe vozila.
Tarife so bile preverjene glede na smernice HMRC za vozila zaposlenih dne 7. oktobra 2026.
Pregled odobrenih stopenj kilometrine
| Lastno vozilo zaposlenega | Prvih 10.000 službenih milj v letu 2026/27 | Službene milje nad 10.000 |
|---|
| Osebni avtomobil ali kombi, vključno z električnim avtomobilom | 55 penijev na miljo | 25 penijev na miljo |
| Motorno kolo | 24 penijev na miljo | 24 penijev na miljo |
| Kolo | 20 penijev na miljo | 20 penijev na miljo |
Prag za avtomobile in dostavna vozila se nanaša na skupno število kilometrov, upravičenih do povračila v davčnem letu. Štetje se ne začne znova vsak mesec ali ob oddaji zahtevka za povračilo. Sproti vodite evidenco skupnega števila kilometrov za posamezno zaposlitev. Če gre za povezane zaposlitve ali druge zapletene okoliščine, naj služba za obračun plač preveri veljavna pravila.
Znesek kilometrine krije stroške vozila, kot so gorivo ali elektrika, servisiranje in zavarovanje. Pri obračunu kilometrine teh stroškov ne uveljavljajte še ločeno. Za druge upravičene potne stroške, kot so parkirnine ali cestnine, so potrebna ločena dokazila in ločena obravnava.
Za katere poti velja povračilo?
Pot mora izpolnjevati pogoje za službeno pot. Običajna vožnja med domom in stalnim krajem opravljanja dela teh pogojev ne izpolnjuje. Pot, povezana z začasnim krajem opravljanja dela, lahko izpolnjuje pogoje v skladu z ustreznimi pravili; zgolj navedba na obrazcu za povračilo stroškov, da je kraj začasen, še ne dokazuje, da to tudi je.
Zabeležite konkreten poslovni namen. »Servisni obisk pri stranki, referenčna številka naročila 104« je pri pregledu uporabnejši zapis kot »delo«. Ločeno navedite odklone od poti zaradi zasebnih opravkov in prosite službo za obračun plač, naj razjasni nejasnosti glede poti, preden jih vključite v izračun neobdavčenega povračila.
Stopnje povračila določajo znesek, priznan za davčne namene. Vaš delodajalec ima lahko drugačna pravila povračila stroškov, odvisno od dogovorov o zaposlitvi. Izplačilo po nižji stopnji ne spremeni izračuna, ki ga priznava HMRC, izplačilo po višji stopnji pa lahko povzroči obveznosti poročanja in plačila davkov.
Primer 1: službena pot, dolga 200 milj
Predpostavimo, da zaposleni uporablja lasten avtomobil, da celotna pot izpolnjuje pogoje za povračilo in da vseh 200 milj spada v prvih 10.000 službenih milj v obdobju 2026/27.
200 milj × 0,55 GBP = 110 GBP odobrenega zneska.
Če delodajalec za to pot izplača 110 GBP, je izplačilo znotraj tega priznanega zneska. Če izplača 80 GBP, znaša razlika 30 GBP. Ob izpolnjevanju pogojev se davčna olajšava za kilometrino nanaša na to razliko v višini 30 GBP. To ni denarno vračilo v višini 30 GBP: davčni prihranek je odvisen od davčnega položaja zaposlenega.
Shranite evidenco poti in podatek o dejansko izplačanem znesku. Tudi zahtevek s pravilno izračunanim zneskom se lahko podvoji, če ga zaposleni odda po dveh različnih postopkih.
Primer 2: preseganje 10.000 milj v enem zahtevku
Zaposleni je v obdobju 2026/27 z lastnim avtomobilom že prevozil 9.900 službenih milj, za katere je upravičen do povračila. Naslednji zahtevek za povračilo zajema 300 milj, ki izpolnjujejo pogoje za povračilo.
| Del zahtevka | Izračun | Odobreni znesek |
|---|
| Preostale milje v prvem razredu | 100 × 0,55 GBP | 55 £ |
| Milje nad pragom | 200 × 0,25 GBP | 50 £ |
| Skupno povračilo za 300 milj | 55 GBP + 50 GBP | 105 £ |
Skupno število prevoženih milj tako znaša 10.200. Če bi za vseh 300 milj uporabili stopnjo 55 penijev na miljo, bi dobili 165 GBP in za 60 GBP presegli znesek, priznan za namene dohodnine. Če bi za celoten zahtevek uporabili stopnjo 25 penijev na miljo, bi spregledali 100 milj, ki so še na voljo v prvem razredu.
Za National Insurance velja drugačno pravilo glede praga
Pri obračunu prispevkov za National Insurance ne uporabljajte samodejno dohodninskih razredov. Po pravilih HMRC o kilometrini za National Insurance se priznani znesek za osebne avtomobile in dostavna vozila izračuna po stopnji 55 penijev za vsako upravičeno poslovno miljo od 6. aprila 2026, brez znižanja po 10.000 miljah. Pri obračunu plač se ustrezni izdatki za uporabo vozila primerjajo s priznanim zneskom po teh pravilih.
Ta razlika je lahko pomembna, ko je dohodninski prag presežen. Ne pomeni višje oprostitve dohodnine niti delodajalcu ne nalaga plačila 55 penijev za vsako miljo. Služba za obračun plač naj obe obravnavi presodi ločeno.
Lastni ali službeni električni avtomobil?
Za zasebni električni avtomobil zaposlenega veljajo enake odobrene stopnje povračila kilometrine kot za njegov zasebni bencinski ali dizelski avtomobil. Vrsta pogona ne pomeni, da gre za povračilo stroškov za službeni avtomobil.
Za službeni električni avtomobil HMRC objavlja ločene priporočene tarife za električno energijo. Za druge službene avtomobile so priporočene tarife za gorivo odvisne od vrste goriva in prostornine motorja. Za ta vprašanja uporabite vodnik o boniteti za gorivo pri službenih avtomobilih in DDV ter preverite uradne tarife, ki veljajo na dan poti.
Evidenca kilometrine, ki jo lahko pregleda finančna služba
| Polje | Zakaj je pomembno |
|---|
| Dogovor glede zaposlenega in vozila | Potrjuje, čigavo vozilo se uporablja in katera pravila veljajo |
| Datum poti | Pot uvrsti v ustrezno davčno leto |
| Izhodišče, cilj in poslovni namen | Podpira preverjanje upravičenosti |
| Milje, ki izpolnjujejo pogoje | Izključuje običajne vožnje na delo in z dela ter zasebno prevožene kilometre |
| Predhodno skupno število službeno prevoženih milj | Prepozna morebitno razmejitev pri 10.000 miljah |
| Veljavne stopnje in izračun | Omogoča ponovljiv izračun odobrenega zneska |
| Znesek, ki ga je plačal delodajalec | Podpira izračun morebitnega primanjkljaja ali presežka |
| Pregledovalec in odločitev | Beleži odobritev in nerešena vprašanja |
Zahtevki za povračilo kilometrine in nabave pri dobaviteljih se vodijo v ločenih evidencah. Postopek upravljanja stroškov v rešitvi Rally pomaga zbirati račune, jih povezovati s kartičnimi plačili in pripravljati pregledane podatke za izvoz v računovodstvo. Pri tem se ne izračuna znesek kilometrine, do katerega je zaposleni upravičen. Potrjevanje kilometrine naj ostane v pristojnosti osebe ali sistema za obračun plač, zaposlenim pa ta postopek pojasnite s pomočjo predloge pravilnika o stroških.
