Za upravičena službena potovanja po Nemčiji znaša dnevnica za prehrano v 2026 €14 za enodnevno odsotnost, daljšo od osem ur, ter za dan prihoda ali odhoda s prenočitvijo zunaj doma. Celotni koledarski dan, ko ste odsotni 24 ur, je upravičen do zneska €28. Pri potovanjih v tujino se uporabljajo destinacijske dnevnice iz tabele BMF, veljavne od 1. januarja 2026.
Uporabite kalkulator za izračun po dnevih za izbiro ustrezne destinacije za vsak dan, odštevanje zagotovljenih obrokov in prenos izračuna v obliki CSV-ja. Vključuje iskalni izbor tujih tarif in izjem za posamezna mesta. Rezultat je ocena, ki jo je treba preveriti z oddelkom za obračun plač, ne pa samodejna odločitev o vaši pravici do davčne olajšave.
Stopnje in pravila za izračun so bili preverjeni glede na uradno preglednico BMF in § 9 EStG dne 6. septembra 2026.
Kaj je Verpflegungsmehraufwand?
Nemško povračilo stroškov prehrane je fiksen znesek za upravičeno službeno potovanje, med katerim ste odsotni od doma in svojega prvega delovnega mesta. Potovanje določa višino povračila; vaš račun za hrano ne. Glejte pravila za zaposlene v oddelku 9(4a) nemškega zakona o dohodnini.
Pred izračunom določite:
- Ali pot izpolnjuje pogoje. Običajna pot med domom in prvim delovnim mestom se za to nadomestilo ne šteje za službeno pot.
- Katera vrsta dneva velja? Enodnevno potovanje mora trajati več kot osem ur. Za dneve prihoda in odhoda z nočitvijo minimalno trajanje ni določeno. Cel dan pomeni 24 ur odsotnosti v tem koledarskem dnevu.
- Ali so bili zagotovljeni obroki. Obroki, ki jih zagotovi delodajalec ali jih uredi v njegovem imenu, zmanjšajo nadomestilo. Obrok, ki ga zaposleni kupi samostojno, ne sproži tega odbitka.
Nadomestilo je na splošno omejeno na prve tri mesece na istem zunanjem delovnem mestu. Prekinitev, ki traja vsaj štiri tedne, to obdobje začne znova. Kalkulator ne določa vašega prvega delovnega mesta in ne ocenjuje te omejitve.
Dnevnice 2026: domače stopnje
| Vrsta dneva | Prehranski dodatek |
|---|
| Enodnevno potovanje, dolgo osem ur ali manj | 0 € |
| Enodnevno potovanje, dolgo več kot osem ur | €14 |
| Dan prihoda z nočitvijo zunaj doma | €14 |
| Dan odhoda po nočitvi zunaj doma | 14 € |
| Celoten koledarski dan, oddaljen 24 ur | €28 |
Potovanje, ki prečka polnoč brez prenočitve zahteva posebno obravnavo. Če skupna odsotnost traja več kot osem ur, se uporabi dodatek v višini 14 € enkrat, in sicer za dan, na katerega odpade večji del odsotnosti. V kalkulatorju ga ne vnesite kot dva dneva prihoda/odhoda.
Zmanjšanja dodatka za prehrano: zajtrk, kosilo in večerja
Odbitki se obračunajo po ustrezni celodnevni stopnji, tudi če je začetno nadomestilo le nižja stopnja za prihod, odhod ali en sam dan.
| Zagotovljen obrok | Odbitek | Nemčija |
|---|
| Zajtrk | 20 % celodnevne stopnje | €5.60 |
| Kosilo | 40 % celodnevne stopnje | €11.20 |
| Večerja | 40 % celodnevne stopnje | €11.20 |
Za domači dan v vrednosti 14 € z zagotovljenim zajtrkom in kosilom je izračun 14 € − 5,60 € − 11,20 €, pri čemer je najnižja dovoljena vrednost 0 €. Odbitek nikoli ne ustvari negativne dnevnice.
Če plačate del stroškov zagotovljenega obroka, se odbitek za ta obrok zmanjša. Kalkulator predpostavlja, da so zagotovljeni obroki za vas brezplačni; prispevke zaposlenega je treba ločeno upoštevati pri obračunu plač. V tujini uporabite celodnevno stopnjo, ki velja za dan potovanja, tudi če je bil obrok postrežen v drugi državi.
Primer izračuna: tridnevno službeno potovanje po Nemčiji
Tehnik se odpravi na pot v ponedeljek, prenoči dve noči v hotelu, ki ga je rezerviral delodajalec in vključuje zajtrk, ter se vrne v sredo:
| Dan | Začetno nadomestilo | Odbitek za zagotovljeni obrok | Preostali limit |
|---|
| Ponedeljek: prihod | 14,00 € | — | €14.00 |
| Torek: cel dan | 28,00 € | Zajtrk: 5,60 € | €22.40 |
| Sreda: odhod | 14,00 € | Zajtrk: 5,60 € | €8.40 |
| Skupaj | 56,00 € | 11,20 € | €44.80 |
Izberite poskusite s tridnevnim primerom v kalkulatorju, da naložite te vnose. Dejanske datume potovanja, cilj, poslovni namen ter čas odhoda in vrnitve shranite skupaj z izvoženo oceno. Za samo pavšalno nadomestilo niso potrebni računi za hrano.
Tuje dnevnice 2026: izbrane evropske destinacije
Dopis BMF z dne 5. decembra 2025 določa tuje stopnje od 1 januarja 2026. Nižja stopnja za prehrano velja za upravičene prihode, odhode in enodnevne odsotnosti, daljše od osmih ur. Vsi spodnji zneski so v evrih.
| Cilj | Cel dan | Nižja stopnja za prehrano | Pavšal za nočitev* |
|---|
| Avstrija | €50 | €33 | €117 |
| Belgija | €59 | €40 | €141 |
| Češka republika | €32 | €21 | €77 |
| Danska | €75 | €50 | €183 |
| Francija: Pariz in departmaji 77, 78, 91–95 | €58 | €39 | €159 |
| Francija: druge destinacije | €53 | €36 | €105 |
| Italija: Rim | €48 | €32 | €150 |
| Italija: Milano | €42 | €28 | 191 € |
| Italija: druge destinacije | 42 € | 28 € | €150 |
| Luksemburg | €63 | €42 | €139 |
| Nizozemska | €58 | €39 | €167 |
| Poljska: Varšava | €40 | €27 | €143 |
| Poljska: druge destinacije, vključno z Wrocławom | €34 | €23 | €124 |
| Portugalska | €32 | €21 | €111 |
| Španija: Madrid | €42 | €28 | €131 |
| Španija: Barcelona | €34 | €23 | 144 € |
| Španija: Kanarski otoki | 36 € | 24 € | €103 |
| Španija: Palma de Mallorca | 44 € | 29 € | 142 € |
| Španija: druge destinacije | 34 € | 23 € | 103 € |
| Švedska | €66 | €44 | €140 |
| Švica: Bern | 82 € | 55 € | 195 € |
| Švica: Ženeva | €70 | €47 | 197 € |
| Švica: druge destinacije | 70 € | 47 € | €195 |
| Združeno kraljestvo: London | €66 | €44 | €163 |
| Združeno kraljestvo: druge destinacije | €52 | €35 | €99 |
Nočni pavšali so ločeni od dnevnic ter niso vključeni v kalkulator. Namenjeni so povračilu stroškov, ki ga lahko uveljavlja upravičeni delodajalec; zaposleni, ki uveljavljajo odbitek, uporabijo dejanske stroške nastanitve. Za morebitne izjeme preverite uradna pravila.
To je izbor, ne celotna tabela BMF. Države niso vključene v naš izbor lahko imajo svojo objavljeno stopnjo. Za države, ki niso zajete v uradni tabeli BMF se uporablja njena luksemburška nadomestna stopnja, pri čemer veljajo posebna ozemeljska pravila tabele.
Tarifa katere države velja na dan čezmejne poti?
Pred izračunom za vsak dan izberite ustrezen cilj:
- Enodnevno potovanje v tujino: uporabite zadnji kraj dela v tujini.
- Odhodna pot brez dela na ta dan: praviloma uporabite kraj, dosežen pred polnočjo po lokalnem času.
- Povratna pot: uporabite zadnje delovno mesto. Pri vrnitvi z dela v Amsterdamu v Köln velja nižja nizozemska tarifa 39 €.
- Celotni vmesni dnevi: se na splošno določijo glede na kraj, dosežen pred polnočjo po lokalnem času.
Če se eno službeno potovanje konča in se drugo začne istega dne, uporabite samo višjo veljavno dnevno povračilo. Za potovanja z letalom ali ladjo ter zapletene itinerarje veljajo v smernicah BMF dodatna pravila; kalkulator jih ne izpelje iz vaše poti.
Na primer, upravičeni dan prihoda na Danskem se začne pri 50 €. Če je zajtrk zagotovljen, odštejte 15 € – 20 % danske dnevne stopnje za celotni dan v višini 75 € – tako ostane 35 €. Uporaba nemškega odbitka za zajtrk v višini 5,60 € bi bila napačna.
Ločeni pavšalni znesek v višini 9 € za stroške prenočevanja v kabini vozila
§ 9 odst. 1 stavek 3 št. 5b EStG določa dnevni pavšal v višini 9 € na dan kot alternativo upravičenim dejanskim stranskim stroškom, povezanim z nočitvami v vozilu delodajalca. Izbira med dejanskimi upravičenimi stroški in pavšalom se uporablja dosledno skozi koledarsko leto.
To je ločeno od dodatka za prehrano. Kateri dnevi izpolnjujejo pogoje, je odvisno od zakonskih pogojev; ne prištevajte preprosto zneska 9 € k vsakemu dnevu potovanja in ne domnevajte, da za prenočevanje v kabini veljajo hotelske tarife. Kalkulator te stroške izloči, da jih lahko obračun plač obravnava ločeno.
Povračilo stroškov s strani delodajalca in vaša davčna napoved
Izračunani dodatek za prehrano je ni povračilo davka. Politika potovanj vašega delodajalca določa ureditev povračil, medtem ko davčna pravila določajo upravičeni znesek in obravnavo. Pomembna je lahko tudi pogodba o zaposlitvi ali kolektivna pogodba.
Pri izračunu upoštevajte vsa že prejeta povračila. V skladu s § 9 Abs. 4a EStG zneskov, kritih z neobdavčenimi povračili stroškov prehrane, ni mogoče hkrati uveljavljati kot stroške, povezane s pridobivanjem dohodka. Če ste samozaposleni, se o obravnavi poslovnih odhodkov v vaših okoliščinah posvetujte z davčnim svetovalcem.
Kalkulator oceni stopnje povračila za prehrano in odbitke glede na izbrane vnose. Ne določa vašega obdavčljivega dohodka, zneska vračila ali tega, koliko vam dolguje delodajalec.
Potni nalog in račune hranite skupaj
Za dodatek za prehrano zabeležite cilj, poslovni namen, datume in ure potovanja, zagotovljene obroke ter vsa plačila zanje. Uporabite predlogo za potne stroške za organizacijo zapisa o poti skupaj z izračunom.
Tudi drugi stroški poti še vedno potrebujejo lastna dokazila. Gorivo, cestnine, parkiranje, nastanitev in nakupi za stranke niso povračila za prehrano: vsak od njih je dejansko plačilo, podprto z dokumentom dobavitelja.
Kako Rally pomaga pri preostanku poti
Dnevnica za prehrano je pavšalni znesek, ki ga služba za obračun plač obračuna na podlagi evidence poti; za oceno uporabite zgornji kalkulator. Rallyjeve kartice in agenti za stroške dnevnice ne izračunavajo in ne določajo. Pomagajo pri plačanih stroških, povezanih z njo, zato mora poročilo o potnih stroških (Reisekostenabrechnung) vsebovati le dnevnico in kilometrino za uporabo zasebnega avtomobila.
- Pred potovanjem: vsakemu potniku izdate predplačniško poslovno kartico Visa z omejitvijo, prilagojeno namenu. Stanje dopolnite z bančnim nakazilom in obdržite svoj obstoječi poslovni bančni račun. Predplačniški način zahteva preverjanje podjetja in zastopnika, vendar ne zahteva vračljive varščine ali osebnega preverjanja kreditne sposobnosti.
- Na poti: kartica plača odobrene stroške poti, kot so gorivo, cestnine, parkiranje in, kjer to dovoljuje vaša politika, nastanitev, če je kartica Visa sprejeta in to omogočajo njene nastavitve. Zaposleni vsak račun ali fakturo pošlje prek WhatsAppa, ne da bi namestil ločeno aplikacijo za stroške, agent WhatsApp pa pomaga zbrati manjkajoče podatke, kot je poslovni namen.
- Nazaj v pisarni: AutoMatch uporabi podatke iz dokumenta in transakcije za povezovanje računov s plačili s kartico. Finance nato v platformi pregleda ujemajoče se zapise. Nato pripravi računovodski izvoz.
Na poti z avtomobilom je gorivo običajno največji plačljivi strošek. Z Rallyjevimi poslovnimi karticami za gorivo vozniki plačajo ceno, prikazano na črpalki, brez Rallyjevega pribitka na liter, na postajah, ki sprejemajo Visa, zato pri izbiri postaje z nižjo aktualno ceno na njihovi poti niso vezani na eno samo omrežje. Račun postaje ostane dokazilo za DDV; voznik ga pošlje prek WhatsAppa, AutoMatch pa ga poveže s plačilom. Ekipe, ki potrebujejo samo gorivo, lahko začnejo s predplačniško kartico za gorivo.
Če se še odločate, kako plačevati gorivo, primerjava kartic za gorivo pojasnjuje vrste kartic in stroške, ki jih je treba preveriti. Za voznike v Nemčiji naš vodnik Kdaj je gorivo v Nemčiji najcenejše? prikazuje, kako čas dneva in izbira bencinskega servisa vplivata na ceno na liter.
Oglejte si, kako poteka obdelava računov v Rallyjevem upravljanju stroškov z umetno inteligenco. Za podjetja, ki poslujejo v več državah, naš vodnik po čezmejnih stroških pojasnjuje, kako ohraniti usklajenost valut, dokazil in korakov pregleda.
Viri
Splošne informacije, ne individualno davčno svetovanje. Preden oceno uporabite v zahtevku, se glede upravičenosti, povračil in izjemnih primerov posvetujte z oddelkom za obračun plač ali davčnim svetovalcem.
