Per le trasferte di lavoro idonee in Germania, l'indennità per i pasti del 2026 è pari a €14 per un'assenza di un solo giorno superiore a otto ore e per i giorni di arrivo o partenza con un pernottamento fuori casa. Una giornata di calendario completa, da mezzanotte a mezzanotte, di 24 ore fuori casa dà diritto a €28. Per le trasferte all'estero si applicano le tariffe della destinazione indicate nella tabella BMF in vigore dal 1 gennaio 2026.
Usa il calcolatore giornaliero per selezionare la destinazione applicabile per ogni giorno, sottrarre i pasti forniti e scaricare il calcolo in formato CSV. Include una selezione ricercabile di tariffe estere ed eccezioni per città. Il risultato è una stima da verificare con l’ufficio paghe, non una decisione automatica sulla tua idoneità fiscale.
Aliquote e regole di calcolo verificate sulla base della tabella ufficiale BMF e del § 9 EStG il 6 settembre 2026.
Cos'è il Verpflegungsmehraufwand?
L'indennità per i pasti in Germania è un importo fisso per i viaggi di lavoro idonei lontano da casa e dal tuo primo luogo di lavoro. È il viaggio a determinare l'indennità; non il conto del ristorante. Consulta le norme per i dipendenti nell' sezione 9(4a) della legge tedesca sull'imposta sul reddito.
Prima di effettuare il calcolo, stabilisci:
- Se il viaggio soddisfa i requisiti. Gli spostamenti ordinari tra casa e il primo luogo di lavoro non sono trasferte di lavoro ai fini di questa indennità.
- Quale tipo di giornata si applica. Un viaggio di un solo giorno deve durare più di otto ore. I giorni di arrivo e partenza con pernottamento non hanno una durata minima. Una giornata intera significa 24 ore fuori sede in quel giorno di calendario.
- Se sono stati forniti pasti. I pasti forniti dal datore di lavoro, o organizzati per suo conto, riducono l'indennità. Un pasto acquistato autonomamente dal dipendente non comporta tale detrazione.
L'indennità è generalmente limitata ai primi tre mesi presso lo stesso luogo di lavoro esterno. Un'interruzione di almeno quattro settimane fa ripartire da zero tale periodo. Il calcolatore non stabilisce quale sia il primo luogo di lavoro né valuta questa restrizione.
Verpflegungsmehraufwand 2026: importi interni
| Tipo di giorno | Indennità pasti |
|---|
| Trasferta di un giorno di otto ore o meno | €0 |
| Trasferta di un giorno di oltre otto ore | €14 |
| Giorno di arrivo con pernottamento fuori casa | €14 |
| Giorno di partenza dopo un pernottamento fuori casa | €14 |
| Intera giornata di calendario a 24 ore di distanza | €28 |
Una trasferta che attraversa la mezzanotte senza pernottamento richiede una gestione particolare. Se l'assenza totale supera le otto ore, si applica una sola volta un'indennità di 14 € al giorno in cui si concentra la quota maggiore dell'assenza. Non inserirla nel calcolatore come due giorni di arrivo e partenza.
Riduzioni per i pasti: colazione, pranzo e cena
Le detrazioni utilizzano la tariffa applicabile per l'intera giornata, anche quando l'indennità iniziale è solo la tariffa più bassa per arrivo, partenza o per un singolo giorno.
| Pasto fornito | Detrazione | Germania |
|---|
| Colazione | 20% dell'importo pieno | €5.60 |
| Pranzo | 40% dell'importo pieno | €11.20 |
| Cena | 40% dell'importo pieno | €11.20 |
Per una giornata nazionale €14 con colazione e pranzo inclusi, il calcolo è €14 − €5,60 − €11,20, con un minimo di €0. Una detrazione non crea mai un'indennità negativa.
Se contribuisci al costo di un pasto fornito, tale pagamento riduce la detrazione per quel pasto. Il calcolatore presuppone che i pasti forniti siano gratuiti; i contributi dei dipendenti richiedono una rettifica separata con il reparto paghe. All’estero, usa l’importo giornaliero intero applicabile a quel giorno di trasferta, anche se il pasto è stato servito in un altro Paese.
Esempio pratico: viaggio di lavoro di tre giorni in Germania
Un tecnico parte lunedì, soggiorna per due notti in un hotel prenotato dal datore di lavoro con colazione inclusa e rientra mercoledì:
| Giorno | Indennità iniziale | Detrazione per pasto fornito | Credito residuo |
|---|
| Lunedì: arrivo | 14,00 € | — | €14.00 |
| Martedì: giornata intera | 28,00 € | Colazione: €5,60 | €22.40 |
| Mercoledì: partenza | 14,00 € | Colazione: €5,60 | €8.40 |
| Totale | 56,00 € | €11,20 | €44.80 |
Scegli Prova un esempio di tre giorni nel calcolatore per caricare questi dati. Mantieni le date effettive del viaggio, la destinazione, lo scopo aziendale, gli orari di partenza e di rientro insieme alla stima esportata. Per l'indennità forfettaria in sé non servono ricevute dei pasti.
Tariffe di diaria estera 2026: Destinazioni europee selezionate
La lettera BMF del 5 dicembre 2025 stabilisce le tariffe estere a partire dal 1 gennaio 2026. La tariffa ridotta per i pasti si applica agli arrivi, alle partenze e alle assenze di un solo giorno di durata superiore a otto ore. Tutti gli importi riportati di seguito sono in euro.
| Destinazione | Giornata intera | Indennità pasto ridotta | Forfait notte* |
|---|
| Austria | €50 | €33 | €117 |
| Belgio | €59 | €40 | €141 |
| Repubblica Ceca | €32 | €21 | €77 |
| Danimarca | €75 | €50 | €183 |
| Francia: Parigi e dipartimenti 77, 78, 91–95 | €58 | €39 | €159 |
| Francia: altre destinazioni | €53 | €36 | €105 |
| Italia: Roma | €48 | €32 | €150 |
| Italia: Milano | €42 | €28 | 191 € |
| Italia: altre destinazioni | €42 | €28 | €150 |
| Lussemburgo | €63 | €42 | €139 |
| Paesi Bassi | €58 | €39 | €167 |
| Polonia: Varsavia | €40 | €27 | €143 |
| Polonia: altre destinazioni, tra cui Wrocław | €34 | €23 | €124 |
| Portogallo | €32 | €21 | €111 |
| Spagna: Madrid | €42 | €28 | €131 |
| Spagna: Barcellona | €34 | €23 | 144 € |
| Spagna: Isole Canarie | 36 € | 24 € | €103 |
| Spagna: Palma di Maiorca | 44 € | 29 € | €142 |
| Spagna: altre destinazioni | 34 € | 23 € | €103 |
| Svezia | €66 | €44 | €140 |
| Svizzera: Berna | 82 € | 55 € | €195 |
| Svizzera: Ginevra | €70 | €47 | €197 |
| Svizzera: altre destinazioni | 70 € | 47 € | €195 |
| Regno Unito: Londra | €66 | €44 | €163 |
| Regno Unito: altre destinazioni | €52 | €35 | €99 |
Le tariffe forfettarie per il pernottamento sono separate dalle indennità per i pasti e non sono incluse nel calcolatore. Sono destinate al rimborso da parte del datore di lavoro per i dipendenti che ne hanno diritto; i dipendenti che richiedono una detrazione utilizzano i costi effettivi dell’alloggio. Verifica le regole ufficiali per eventuali esclusioni.
Si tratta di una selezione, non della tabella BMF completa. I Paesi non inclusi nella nostra selezione potrebbero avere una propria tariffa pubblicata. Solo i Paesi non inclusi nella tabella BMF ufficiale utilizzano il fallback per il Lussemburgo previsto dalla tabella, in base alle sue specifiche regole territoriali.
Quale tariffa si applica durante una giornata transfrontaliera?
Seleziona la destinazione applicabile per ogni giorno prima di effettuare il calcolo:
- Trasferta estera di un giorno: usa l'ultima sede di lavoro all'estero.
- Viaggio di andata senza lavorare quel giorno: in genere utilizzano il luogo raggiunto prima di mezzanotte, secondo l'ora locale.
- Viaggio di ritorno: usa l'ultima sede di lavoro. Tornare dal lavoro ad Amsterdam a Colonia utilizza l'aliquota olandese più bassa di €39.
- Giornate intermedie complete: in genere utilizzano il luogo raggiunto prima di mezzanotte, nell'ora locale.
Se un viaggio di lavoro termina e un altro inizia nello stesso giorno, applica solo l’indennità più elevata prevista. Per i voli, i viaggi in nave e gli itinerari complessi si applicano regole aggiuntive indicate nelle linee guida del BMF; il calcolatore non le desume dal tuo itinerario.
Ad esempio, una giornata di arrivo idonea in Danimarca inizia da 50 €. Se la colazione è inclusa, si detraggono 15 € — 20% dell'importo giornaliero completo della Danimarca, pari a 75 € — lasciando 35 €. Utilizzare la detrazione tedesca per la colazione di 5,60 € sarebbe errato.
La tariffa forfettaria separata di 9 € per i costi del pernottamento nella cabina del veicolo
§ 9, comma per periodo, n. 1, periodo 3, n. 5b EStG prevede una tariffa forfettaria giornaliera di €9 al giorno in alternativa ai costi accessori effettivi ammissibili connessi ai pernottamenti nel veicolo del datore di lavoro. La scelta tra i costi effettivi ammissibili e la tariffa forfettaria viene applicata in modo coerente per tutto l'anno solare.
Questo è separato dall'indennità per i pasti. I giorni idonei dipendono dalle condizioni previste dalla legge; non limitatevi ad aggiungere a ogni giorno del viaggio un importo pari a 9 € né presumete che si applichino le tariffe per il pernottamento in hotel quando si dorme in cabina. Il calcolatore esclude questi costi, così il reparto paghe può valutarli separatamente.
Rimborso del datore di lavoro e dichiarazione dei redditi
Un'indennità pasto calcolata è non un rimborso fiscale. La politica di viaggio del tuo datore di lavoro determina le modalità di rimborso, mentre le norme fiscali determinano l'importo ammissibile e il relativo trattamento. Anche un contratto di lavoro o un contratto collettivo può essere rilevante.
Conservate nel calcolo gli eventuali rimborsi già ricevuti. Ai sensi del §9, comma 4a dell'EStG, gli importi coperti da rimborsi per i pasti esenti da imposte non possono essere dedotti anche come spese professionali. Se siete lavoratori autonomi, verificate con il vostro consulente fiscale il trattamento delle spese aziendali applicabile alla vostra situazione.
Il calcolatore stima le tariffe dei pasti e le detrazioni in base ai dati inseriti. Non determina il tuo reddito imponibile, l’importo di un rimborso né quanto ti deve il tuo datore di lavoro.
Tieni insieme il registro del viaggio e le ricevute
Per un'indennità per i pasti, registra la destinazione, lo scopo aziendale, le date e gli orari del viaggio, i pasti forniti e gli eventuali pagamenti effettuati per coprirli. Utilizza il modello per le spese di viaggio per organizzare il resoconto del viaggio insieme al tuo calcolo.
Gli altri costi del viaggio richiedono comunque una documentazione propria. Carburante, pedaggi, parcheggi, alloggi e acquisti per i clienti non diventano indennità per i pasti: ciascuno corrisponde a un pagamento effettivo, supportato da un documento del fornitore.
Come Rally ti aiuta con il resto del viaggio
L’indennità pasto è un importo forfettario che il reparto paghe calcola in base ai dati della trasferta; usa il calcolatore qui sopra per una stima. Le carte e gli agenti per le spese di Rally non calcolano né determinano l’indennità. Aiutano a gestire i costi sostenuti correlati, così la nota spese di viaggio (Reisekostenabrechnung) deve riportare solo l’indennità e gli eventuali chilometri percorsi con un’auto privata.
- Prima del viaggio: assegna a ogni viaggiatore una carta aziendale Visa prepagata con un limite adeguato all'incarico. Ricarichi il saldo tramite bonifico bancario e mantieni il conto corrente aziendale esistente. La soluzione prepagata richiede la verifica dell'azienda e del rappresentante, ma non prevede un deposito cauzionale rimborsabile né una verifica del credito personale.
- In viaggio: la carta copre i costi di viaggio approvati, come carburante, pedaggi, parcheggi e, ove consentito dalla tua policy, alloggio, nei limiti dell'accettazione Visa e delle impostazioni della carta. Il dipendente invia ogni ricevuta o fattura tramite WhatsApp, senza installare un'app separata per le spese, e l'agente WhatsApp aiuta a raccogliere i dettagli mancanti, come la motivazione aziendale.
- Di nuovo in ufficio: AutoMatch utilizza i dati del documento e della transazione per abbinare le ricevute ai pagamenti con carta. Il team Finance esamina quindi i record abbinati nella piattaforma e prepara il seguente output: esportazione contabile.
Durante un viaggio in auto, il carburante è di solito la voce di costo pagata più elevata. Con le carte carburante aziendali di Rally, i conducenti pagano il prezzo mostrato alla pompa, senza alcun ricarico di Rally sul litro, presso le stazioni che accettano Visa; così, quando scelgono una stazione con un prezzo in tempo reale più basso lungo il percorso, non sono vincolati a una sola rete. La ricevuta della stazione resta il documento ai fini IVA; il conducente la invia su WhatsApp e AutoMatch la associa al pagamento. I team che hanno bisogno solo del carburante possono iniziare con una carta carburante prepagata.
Se stai ancora valutando come pagare il carburante, il confronto tra carte carburante spiega quali tipologie di carte e quali costi verificare. Per i conducenti in Germania, la nostra guida Quando il carburante costa meno in Germania? mostra come l’ora del giorno e la scelta della stazione influiscano sul costo al litro.
Scopri come funziona il flusso di gestione delle ricevute nella gestione delle spese con AI di Rally. Per le aziende che operano in più Paesi, la nostra guida alle spese transfrontaliere spiega come mantenere collegate valute, documenti giustificativi e fasi di revisione.
Fonti
Informazioni generali, non consulenza fiscale individuale. Verifica i requisiti di idoneità, i rimborsi e i casi eccezionali con l’ufficio paghe o il tuo consulente fiscale prima di utilizzare una stima in una richiesta.
