Reikalavimus atitinkančių verslo kelionių Vokietijoje atveju 2026 m. maitinimosi išmoka yra 14 € už vienos dienos nebuvimą ilgiau nei aštuonias valandas ir už atvykimo arba išvykimo dienas, kai nakvojama ne namuose. Už visą 24 valandų kalendorinę dieną ne namuose skiriama 28 €. Užsienio kelionėms taikomi paskirties vietos tarifai, nurodyti BMF lentelėje, galiojančioje nuo 1 sausio 2026 d.
Naudokite kasdienę skaičiuoklę kad pasirinktumėte kiekvienai dienai taikomą paskirties vietą, išskaičiuotumėte suteiktus maitinimus ir atsisiųstumėte skaičiavimą CSV formatu. Joje pateikiamas paieškos laukelis užsienio tarifams ir miestų išimtims rasti. Rezultatas yra sąmata, kurią reikia peržiūrėti kartu su darbo užmokesčio apskaitą tvarkančiu skyriumi, o ne automatinis sprendimas dėl jūsų teisės į mokesčių lengvatą.
Kainos ir skaičiavimo taisyklės patikrintos pagal oficialią BMF lentelę ir § 9 EStG, 6 rugsėjo 2026 d.
Kas yra dienpinigiai?
Vokietijos maitinimosi išmoka yra fiksuoto dydžio suma už reikalavimus atitinkančią verslo kelionę, kai nesate namuose ir pirmojoje darbo vietoje. Kelionė lemia išmokos dydį, o ne jūsų maisto išlaidų sąskaita. Žr. darbuotojams taikomas taisykles Vokietijos pajamų mokesčio įstatymo skirsnyje 9(4a) Vokietijos pajamų mokesčio įstatymo.
Prieš skaičiuodami nustatykite:
- Ar kelionė atitinka reikalavimus. Įprasta kelionė iš namų į pirmąją darbo vietą nelaikoma verslo kelione, kuriai taikoma ši išmoka.
- Kokio tipo diena taikoma? Vienos dienos kelionė turi trukti ilgiau nei aštuonias valandas. Atvykimo ir išvykimo dienoms, kai nakvojama, minimali trukmė netaikoma. Visa diena apibrėžiama kaip ne namuose praleistas laikas tą kalendorinę dieną.24 valandos sudaro visą dieną.
- Ar buvo suteiktas maitinimas. Darbdavio suteiktas maitinimas arba jo vardu organizuotas maitinimas sumažina išmoką. Darbuotojo savarankiškai įsigytas maistas nesukelia šio atskaitymo.
Paprastai lengvata taikoma tik pirmuosius tris mėnesius toje pačioje išorinėje darbovietėje. Bent keturių savaičių pertrauka pradeda šį laikotarpį iš naujo. Skaičiuoklė nenustato jūsų pirmosios darbovietės ir nevertina šio apribojimo.
Dienpinigiai 2026: vietinės normos
| Dienos tipas | Maitpinigių išmoka |
|---|
| Vienos dienos kelionė, trunkanti aštuonias valandas ar trumpiau | 0 € |
| Vienos dienos kelionė, trunkanti ilgiau nei aštuonias valandas | €14 |
| Atvykimo diena, kai nakvojama ne namuose | €14 |
| Išvykimo diena po nakvynės ne namuose | 14 € |
| Visa kalendorinė diena, esanti už 24 valandų | €28 |
Kelionei, kertančiai vidurnaktį be nakvynės , reikia specialaus dėmesio. Jei bendra nebuvimo trukmė viršija aštuonias valandas, dienai, kuriai tenka didesnė nebuvimo dalis, taikoma ši išmoka:14 €. Ji taikoma tik kartą. Skaičiuoklėje neįveskite to kaip dviejų atvykimo ir išvykimo dienų.
Maitinimosi išmokos mažinimas: pusryčiai, pietūs ir vakarienė
Išskaitoms taikomas atitinkamas visos dienos tarifas, net jei pradinė išmoka yra tik mažesnis atvykimo, išvykimo ar vienos dienos tarifas.
| Suteiktas maistas | Išskaita | Vokietija |
|---|
| Pusryčiai | 20 % pilnos dienos normos | €5.60 |
| Pietūs | 40 % pilnos dienos normos | €11.20 |
| Vakarienė | 40 % pilnos dienos normos | €11.20 |
Jei vidaus dienos norma yra 14 EUR ir suteikiami pusryčiai bei pietūs, apskaičiavimas yra 14 EUR − 5,60 EUR − 11,20 EUR, o minimali suma yra 0 EUR Atskaitymas niekada nesumažina dienpinigių iki neigiamos sumos.
Jei prisidedate prie suteikto maitinimo apmokėjimo, ši įmoka sumažina to maitinimo atskaitą. Skaičiuoklėje daroma prielaida, kad suteiktas maitinimas jums nekainuoja; darbuotojo įmokas reikia atskirai pakoreguoti kartu su darbo užmokesčiu. Užsienyje naudokite tai kelionės dienai taikomą visos dienos tarifą, net jei maitinimas buvo suteiktas kitoje šalyje.
Praktinis pavyzdys: trijų dienų verslo kelionė Vokietijoje
Technikas išvyksta pirmadienį, dvi naktis praleidžia darbdavio užsakytame viešbutyje, kuriame įskaičiuoti pusryčiai, ir grįžta trečiadienį:
| Diena | Pradinė išmoka | Suteiktų maitinimo paslaugų išskaita | Likutis |
|---|
| Pirmadienis: atvykimas | 14,00 € | — | €14.00 |
| Antradienis: visa diena | 28,00 € | Pusryčiai: 5,60 € | €22.40 |
| Trečiadienis: išvykimas | 14,00 € | Pusryčiai: 5,60 € | €8.40 |
| Iš viso | 56,00 € | €11,20 | €44.80 |
Pasirinkite Išbandykite trijų dienų pavyzdį skaičiuoklėje, kad būtų įkelti šie duomenys. Kartu su eksportuota sąmata išsaugokite faktines kelionės datas, paskirties vietą, verslo tikslą, išvykimo ir grįžimo laiką. Pačiai fiksuotai išmokai maisto kvitų nereikia.
Užsienio dienpinigių tarifai 2026: pasirinktos Europos kryptys
BMF raštas, datuotas 5 d. 2025 m. nustato užsienio tarifus nuo 1 d. sausio 2026 m. Mažesnis maitinimo tarifas taikomas reikalavimus atitinkantiems atvykimo, išvykimo ir vienos dienos nebuvimo atvejams, trunkantiems ilgiau nei aštuonias valandas. Visos toliau nurodytos sumos pateiktos eurais.
| Kryptis | Visa diena | Mažesnė maitinimosi norma | Nakvynės fiksuota norma* |
|---|
| Austrija | €50 | €33 | €117 |
| Belgija | €59 | €40 | €141 |
| Čekija | €32 | €21 | €77 |
| Danija | €75 | €50 | €183 |
| Prancūzija: Paryžius ir departamentai 77, 78, 91–95 | €58 | €39 | €159 |
| Prancūzija: kitos paskirties vietos | €53 | €36 | €105 |
| Italija: Roma | €48 | €32 | €150 |
| Italija: Milanas | €42 | €28 | 191 € |
| Italija: kitos paskirties vietos | 42 € | 28 € | €150 |
| Liuksemburgas | €63 | €42 | €139 |
| Nyderlandai | €58 | €39 | €167 |
| Lenkija: Varšuva | €40 | €27 | €143 |
| Lenkija: kitos paskirties vietos, įskaitant Vroclavą | €34 | €23 | €124 |
| Portugalija | €32 | €21 | €111 |
| Ispanija: Madridas | €42 | €28 | €131 |
| Ispanija: Barselona | €34 | €23 | 144 € |
| Ispanija: Kanarų salos | 36 € | 24 € | €103 |
| Ispanija: Maljorkos Palma | 44 € | 29 € | 142 € |
| Ispanija: kitos paskirties vietos | 34 € | 23 € | 103 € |
| Švedija | €66 | €44 | €140 |
| Šveicarija: Bernas | 82 € | 55 € | 195 € |
| Šveicarija: Ženeva | €70 | €47 | 197 € |
| Šveicarija: kitos paskirties vietos | 70 € | 47 € | €195 |
| Jungtinė Karalystė: Londonas | €66 | €44 | €163 |
| Jungtinė Karalystė: kitos paskirties vietos | €52 | €35 | €99 |
Nakvynės fiksuotos normos skiriasi nuo maitinimo išmokų ir yra neįtrauktos į skaičiuoklę. Jos skirtos darbdavio kompensacijoms, kai tenkinamos tinkamumo sąlygos; darbuotojai, deklaruojantys atskaitą, naudojasi faktinėmis apgyvendinimo išlaidomis. Patikrinkite oficialias taisykles, ar netaikomos kokios nors išimtys.
Tai yra atranka, o ne visa BMF lentelė. Šalys, kurių nėra mūsų atrankoje gali turėti savo paskelbtą tarifą. Tik šalys, kurių neapima oficiali BMF lentelė taiko jos Liuksemburgo alternatyvą, laikydamosi konkrečių lentelėje nustatytų teritorinių taisyklių.
Kurios šalies tarifas taikomas tarpvalstybinę dieną?
Prieš skaičiuodami pasirinkite kiekvienai dienai taikomą kelionės tikslą:
- Vienos dienos kelionė į užsienį: naudokite paskutinę darbo vietą užsienyje.
- Kelionė pirmyn, kai tą dieną nedirbama: paprastai naudokite vietą, pasiektą iki vidurnakčio vietos laiku.
- Grįžimo kelionė: naudokite paskutinę darbo vietą. Grįžtant iš darbo Amsterdame į Kelną taikomas mažesnis Nyderlandų tarifas –39 €.
- Visos tarpinės dienos: paprastai nurodo vietą, pasiektą iki vidurnakčio vietos laiku.
Jei viena komandiruotė baigiasi, o kita prasideda tą pačią dieną, taikykite tik didesnį iš taikomų dienpinigių dydžių. Skrydžiams, kelionėms laivu ir sudėtingiems maršrutams BMF gairėse nustatytos papildomos taisyklės; skaičiuoklė jų pagal jūsų maršrutą nenustato.
Pavyzdžiui, reikalavimus atitinkanti atvykimo diena Danijoje prasideda nuo €50. Jei suteikiami pusryčiai, išskaičiuokite €15 —20 % Danijos €75 visos dienos normos — lieka €35. Naudoti Vokietijoje taikomą €5,60 pusryčių išskaitą būtų neteisinga.
Atskiras 9 € fiksuotas tarifas už nakvynės transporto priemonės kabinoje išlaidas
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG numato dydžio dienos fiksuotą tarifą 9 € vietoj tinkamų faktinių papildomų nakvynės išlaidų darbdavio auto. Pasirinkimas tarp tinkamų faktinių išlaidų ir fiksuoto tarifo taikomas nuosekliai per kalendorinius metus.
Tai atskira nuo maitinimosi išmokos. Dienos, kurioms taikoma išmoka, priklauso nuo teisės aktuose nustatytų sąlygų; nepridėkite tiesiog 9 € prie kiekvienos kelionės dienos ir nemanykite, kad viešbučio nakvynės tarifai taikomi miegant kabinoje. Skaičiuoklė šias išlaidas neįtraukia, kad darbo užmokestis galėtų jas įvertinti atskirai.
Darbdavio kompensacija ir jūsų mokesčių deklaracija
Apskaičiuota maitinimo išmoka yra ne mokesčių grąžinimas. Jūsų darbdavio kelionių politika nustato kompensavimo tvarką, o mokesčių taisyklės – tinkamą sumą ir jos apmokestinimą. Tai gali priklausyti ir nuo darbo sutarties arba kolektyvinės sutarties.
Įtraukite į skaičiavimą visas jau gautas kompensacijas. Pagal §9 Abs.4a EStG, neapmokestinamomis maitinimosi kompensacijomis padengtų sumų taip pat negalima atskaityti kaip su pajamomis susijusių išlaidų. Jei dirbate savarankiškai, dėl jūsų aplinkybėms taikomo verslo išlaidų traktavimo pasitarkite su mokesčių konsultantu.
Skaičiuoklė apskaičiuoja preliminarias maitinimosi normas ir išskaitas pagal jūsų pasirinktus duomenis. Ji nenustato jūsų apmokestinamųjų pajamų, grąžintinos sumos ar to, kiek jums skolingas darbdavys.
Kelionės įrašą ir kvitus laikykite kartu
Jei skiriama maitinimo išmoka, nurodykite paskirties vietą, kelionės tikslą, kelionės datas ir laiką, suteiktus maitinimus bei visus mokėjimus už juos. Naudokite kelionės išlaidų šabloną kelionės įrašui kartu su apskaičiavimu tvarkyti.
Kitoms su kelione susijusioms išlaidoms vis tiek reikia atskirų įrodymų. Degalai, kelių mokesčiai, automobilių stovėjimas, apgyvendinimas ir pirkimai klientams netampa dienpinigiais – kiekviena iš jų yra tikras mokėjimas, pagrįstas tiekėjo dokumentu.
Kaip Rally padeda pasirūpinti likusia kelionės dalimi
Maitinimo išmoka yra fiksuoto dydžio suma, kurią darbo užmokesčio apskaita apskaičiuoja pagal kelionės įrašą; preliminariam įvertinimui naudokite pirmiau pateiktą skaičiuoklę. Rally kortelės ir išlaidų agentai šios išmokos neskaičiuoja ir nenustato. Jie padeda tvarkyti su ja susijusias apmokėtas išlaidas, todėl kelionės išlaidų ataskaitoje (Reisekostenabrechnung) tereikia nurodyti išmoką ir ridą, nuvažiuotą asmeniniu automobiliu.
- Prieš kelionę: kiekvienam keliautojui skirkite iš anksto apmokėtą Visa įmonės kortelę su darbui tinkamu limitu. Likutį papildote banko pavedimu ir išsaugote turimą verslo banką. Norint pasirinkti išankstinio apmokėjimo sprendimą, reikia patikrinti įmonę ir jos atstovą, tačiau nereikia grąžintino užstato ar asmeninės kreditingumo patikros.
- Kelionėje: kortelė apmoka patvirtintas kelionės išlaidas, pavyzdžiui, degalus, kelių rinkliavas, automobilių stovėjimą ir, jei tai leidžia jūsų politika, apgyvendinimą, jei priimama Visa ir tai leidžia kortelės nustatymai. Darbuotojas kiekvieną kvitą ar sąskaitą faktūrą siunčia per WhatsApp, neįsidiegęs atskiros išlaidų programėlės, o WhatsApp agentas padeda surinkti trūkstamą informaciją, pavyzdžiui, kelionės verslo tikslą.
- Grįžus į biurą: AutoMatch naudoja dokumento ir operacijos duomenis kvitams susieti su mokėjimais kortele. Tuomet finansų komanda platformoje peržiūri susietus įrašus ir parengia: apskaitos eksportą.
Kelionėje automobiliu degalai paprastai yra didžiausia apmokama išlaidų dalis. Naudodami Rally verslo degalų kortelėmis, vairuotojai moka degalinėje rodomą kainą be Rally antkainio už litrą, Visa priimančiose degalinėse, todėl rinkdamiesi degalinę, kurioje jų maršrute taikoma mažesnė tuo metu galiojanti kaina, jie nėra susieti su vienu tinklu. Degalinės kvitas išlieka PVM dokumentu; vairuotojas persiunčia jį per WhatsApp, o AutoMatch susieja jį su mokėjimu. Komandos, kurioms reikia tik degalų, gali pradėti nuo išankstinio mokėjimo degalų kortelės.
Jei vis dar renkatės, kaip mokėti už degalus, degalų kortelių palyginime aptariami kortelių tipai ir išlaidos, į kurias verta atkreipti dėmesį. Vairuotojams Vokietijoje mūsų gidas Kada Vokietijoje degalai pigiausi? parodo, kaip paros metas ir degalinės pasirinkimas keičia litro kainą.
Sužinokite, kaip veikia kvitų tvarkymas „Rally“ AI išlaidų valdymo sistemoje. Įmonėms, veikiančioms keliose šalyse, mūsų tarpvalstybinių išlaidų vadovas paaiškina, kaip susieti valiutas, pagrindžiančius dokumentus ir peržiūros etapus.
Šaltiniai
Bendra informacija, o ne individuali konsultacija mokesčių klausimais. Prieš naudodami sąmatą prašyme, su darbo užmokesčio apskaitos skyriumi arba mokesčių konsultantu peržiūrėkite tinkamumą, kompensacijas ir išimtinius atvejus.
