Za poslovna putovanja unutar Njemačke koja ispunjavaju uvjete, naknada za prehranu u 2026. iznosi 14 € za jednodnevnu odsutnost dulju od osam sati te za dane dolaska ili odlaska s noćenjem izvan doma. Cijeli kalendarski dan proveden izvan doma, u trajanju od 24 sata, omogućuje naknadu od 28 €. Za putovanja u inozemstvo primjenjuju se odredišne stope iz tablice BMF-a koje vrijede od 1. siječnja 2026.
Upotrijebite kalkulator po danima kako biste odabrali primjenjivo odredište za svaki dan, oduzeli osigurane obroke i preuzeli izračun u obliku CSV datoteke. Uključuje izbor stranih tarifa i iznimki za gradove s mogućnošću pretraživanja. Rezultat je procjena koju treba provjeriti s obračunom plaća, a ne automatska odluka o vašem pravu na poreznu olakšicu.
Stope i pravila izračuna provjereni su prema službenoj tablici BMF-a i § 9 EStG-a od 6. rujna 2026.
Što je Verpflegungsmehraufwand?
Njemačka naknada za obrok fiksni je iznos za prihvatljivo poslovno putovanje izvan doma i vašeg prvog radnog mjesta. Putovanje određuje naknadu; vaš račun za hranu ne. Pravila za zaposlenike pronaći ćete ovdje: odjeljak 9(4a) njemačkog Zakona o porezu na dohodak.
Prije izračuna utvrdite:
- Ispunjava li putovanje uvjete. Uobičajeno putovanje od kuće do prvog radnog mjesta ne smatra se službenim putovanjem za potrebe ove naknade.
- Koja se vrsta dana primjenjuje. Jednodnevno putovanje mora trajati dulje od osam sati. Dani dolaska i odlaska s noćenjem nemaju minimalno trajanje. Cijeli dan znači biti odsutan 24 sati u tom kalendarskom danu.
- Jesu li obroci bili osigurani. Obroci koje je osigurao poslodavac ili su organizirani u njegovo ime umanjuju naknadu. Obrok koji zaposlenik samostalno kupi ne aktivira taj odbitak.
Naknada je općenito ograničena na prva tri mjeseca na istom vanjskom radnom mjestu. Prekid od najmanje četiri tjedna ponovno pokreće to razdoblje. Kalkulator ne utvrđuje vaše prvo radno mjesto niti procjenjuje ovo ograničenje.
Verpflegungsmehraufwand 2026: Domaće stope
| Vrsta dana | Naknada za obrok |
|---|
| Jednodnevno putovanje u trajanju od osam sati ili kraće | 0 € |
| Jednodnevno putovanje u trajanju duljem od osam sati | €14 |
| Dan dolaska s noćenjem izvan doma | €14 |
| Dan odlaska nakon noćenja izvan doma | 14 € |
| Puni kalendarski dan udaljen 24 sata | €28 |
Putovanje koje prelazi ponoć bez noćenja zahtijeva poseban postupak. Ako ukupna odsutnost traje dulje od osam sati, primjenjuje se naknada od 14 € jednom, za dan koji obuhvaća veći dio odsutnosti. Nemojte je u kalkulatoru unositi kao dva dana dolaska/odlaska.
Umanjenja naknade za obroke: doručak, ručak i večera
Za odbitke se primjenjuje odgovarajuća dnevna tarifa za cijeli dan, čak i kada je početni limit samo niža tarifa za dolazak, odlazak ili pojedinačni dan.
| Osigurani obrok | Odbitak | Njemačka |
|---|
| Doručak | 20% pune dnevne stope | €5.60 |
| Ručak | 40% pune dnevne stope | €11.20 |
| Večera | 40% pune dnevne stope | €11.20 |
Za domaći dnevni iznos od 14 € uz osigurani doručak i ručak, izračun je 14 € − 5,60 € − 11,20 €, s donjom granicom od 0 €. Odbitak nikad ne stvara negativan iznos naknade.
Ako plaćate dio troška osiguranog obroka, ta uplata umanjuje odbitak za taj obrok. Kalkulator pretpostavlja da su vam osigurani obroci besplatni; doprinosi zaposlenika moraju se zasebno uskladiti s obračunom plaće. U inozemstvu primijenite cjelodnevnu stopu koja vrijedi za taj dan putovanja, čak i ako je obrok poslužen u drugoj zemlji.
Primjer izračuna: trodnevno poslovno putovanje unutar Njemačke
Tehničar odlazi u ponedjeljak, boravi dvije noći u hotelu koji je rezervirao poslodavac, s uključenim doručkom, i vraća se u srijedu:
| Dan | Početna naknada | Odbitak za osigurani obrok | Preostali iznos |
|---|
| Ponedjeljak: dolazak | €14,00 | — | €14.00 |
| Utorak: cijeli dan | €28,00 | Doručak: 5,60 € | €22.40 |
| Srijeda: polazak | €14,00 | Doručak: 5,60 € | €8.40 |
| Ukupno | 56,00 € | €11,20 | €44.80 |
Odaberite Isprobajte trodnevni primjer u kalkulatoru kako biste učitali ove podatke. Uz izvezeni izračun zadržite stvarne datume putovanja, odredište, poslovnu svrhu te vrijeme polaska i povratka. Za sam paušalni iznos nisu potrebni računi za hranu.
Strane dnevnice 2026: odabrana europska odredišta
Pismo dopis BMF-a od 5. prosinca 2025. utvrđuje inozemne stope od 1. siječnja 2026. Niža stopa za obroke primjenjuje se na dolaske, odlaske i jednodnevne odsutnosti koje ispunjavaju uvjete te traju dulje od osam sati. Svi su iznosi u nastavku u eurima.
| Odredište | Cijeli dan | Niža naknada za obrok | Noćni paušal* |
|---|
| Austrija | €50 | €33 | €117 |
| Belgija | €59 | €40 | €141 |
| Češka | €32 | €21 | €77 |
| Danska | €75 | €50 | €183 |
| Francuska: Pariz i departmani 77, 78, 91–95 | €58 | €39 | €159 |
| Francuska: ostala odredišta | €53 | €36 | €105 |
| Italija: Rim | €48 | €32 | €150 |
| Italija: Milano | €42 | €28 | €191 |
| Italija: ostala odredišta | 42 € | 28 € | €150 |
| Luksemburg | €63 | €42 | €139 |
| Nizozemska | €58 | €39 | €167 |
| Poljska: Varšava | €40 | €27 | €143 |
| Poljska: ostala odredišta, uključujući Wrocław | €34 | €23 | €124 |
| Portugal | €32 | €21 | €111 |
| Španjolska: Madrid | €42 | €28 | €131 |
| Španjolska: Barcelona | €34 | €23 | €144 |
| Španjolska: Kanarski otoci | 36 € | 24 € | €103 |
| Španjolska: Palma de Mallorca | 44 € | 29 € | 142 € |
| Španjolska: ostala odredišta | 34 € | 23 € | 103 € |
| Švedska | €66 | €44 | €140 |
| Švicarska: Bern | 82 € | 55 € | 195 € |
| Švicarska: Ženeva | €70 | €47 | 197 € |
| Švicarska: ostala odredišta | €70 | €47 | €195 |
| Ujedinjeno Kraljevstvo: London | €66 | €44 | €163 |
| Ujedinjena Kraljevina: ostala odredišta | €52 | €35 | €99 |
Paušalne naknade za noćenje odvojene su od naknada za obroke i nisu uključene u kalkulator. Namijenjene su nadoknadi troškova koju poslodavac može isplatiti; zaposlenici koji traže odbitak koriste stvarne troškove smještaja. Provjerite službena pravila za eventualna izuzeća.
Ovo je odabir, a ne potpuna tablica BMF-a. Zemlje koje nisu navedene u našem odabiru mogu imati vlastitu objavljenu stopu. Samo zemlje koje nisu obuhvaćene službenom tablicom BMF-a koriste njezinu luksemburšku zamjensku stopu, uz poštovanje posebnih teritorijalnih pravila tablice.
Koja tarifa vrijedi tijekom prekograničnog dana?
Odaberite primjenjivo odredište za svaki dan prije izračuna:
- Jednodnevno putovanje u inozemstvo: upotrijebite posljednje inozemno mjesto rada.
- Putovanje prema odredištu bez rada tog dana: u pravilu se uzima mjesto do kojeg se stiglo prije lokalne ponoći.
- Povratno putovanje: upotrijebite posljednje mjesto rada. Povratak s posla u Amsterdamu u Köln odvija se po nižoj nizozemskoj tarifi od €39.
- Puni međudani: općenito se odnose na mjesto dosegnuto prije ponoći po lokalnom vremenu.
Ako jedno službeno putovanje završi, a drugo započne istog dana, primijenite samo višu primjenjivu naknadu. Za putovanja zrakoplovom ili brodom te složene itinerare vrijede dodatna pravila iz smjernica BMF-a; kalkulator ih ne izvodi iz vaše rute.
Primjerice, dan dolaska koji ispunjava uvjete u Danskoj počinje s iznosom od 50 EUR. Ako je doručak osiguran, odbijte 15 EUR — 20 % od 75 EUR danske pune dnevne stope — preostaje 35 EUR. Primjena njemačkog odbitka za doručak od 5,60 EUR bila bi netočna.
Posebna fiksna naknada od 9 € za troškove noćenja u kabini vozila
§ 9 st. 1 reč. 3 t. 5b EStG propisuje dnevni paušal od €9 po danu kao alternativu prihvatljivim stvarnim usputnim troškovima povezanim s noćenjima u vozilu poslodavca. Izbor između stvarnih prihvatljivih troškova i paušala primjenjuje se dosljedno tijekom kalendarske godine.
To je odvojeno od naknade za obrok. Koji dani ispunjavaju uvjete ovisi o zakonskim uvjetima; nemojte jednostavno svakom danu putovanja dodavati iznos od 9 €, niti pretpostavljati da se hotelske naknade za noćenje primjenjuju na spavanje u kabini. Kalkulator isključuje te troškove kako bi ih obračun plaća mogao procijeniti zasebno.
Naknada troškova od poslodavca i vaša porezna prijava
Izračunata naknada za obrok je nije porezni povrat. Politika putovanja koju je odredio vaš poslodavac određuje način nadoknade troškova, dok porezna pravila određuju prihvatljivi iznos i porezni tretman. Ugovor o radu ili kolektivni ugovor također mogu biti važni.
U svoj izračun uključite sve već primljene naknade. Prema §9 Abs.4a EStG, iznosi pokriveni neoporezivim naknadama za obrok ne mogu se također odbiti kao troškovi povezani s ostvarivanjem prihoda. Ako ste samozaposleni, provjerite porezni tretman poslovnih troškova za svoje okolnosti sa svojim poreznim savjetnikom.
Kalkulator procjenjuje stope za obroke i odbitke na temelju odabranih unosa. Ne određuje vaš oporezivi dohodak, iznos povrata ni ono što vam poslodavac duguje.
Čuvajte evidenciju putovanja i račune zajedno
Za naknadu za obrok zabilježite odredište, poslovnu svrhu, datume i vremena putovanja, osigurane obroke i sva plaćanja za njih. Upotrijebite predložak za putne troškove kako biste organizirali zapis o putovanju uz svoj izračun.
Ostali troškovi putovanja i dalje zahtijevaju vlastitu dokumentaciju. Gorivo, cestarine, parkiranje, smještaj i kupnje za klijente nisu dnevnice: svaka je od tih stavki stvarno plaćanje potkrijepljeno dokumentom dobavljača.
Kako Rally pomaže s ostatkom putovanja
Naknada za obrok fiksni je iznos koji obračun plaća podmiruje na temelju evidencije putovanja; za procjenu upotrijebite gornji kalkulator. Rally kartice i agenti za troškove ne izračunavaju niti određuju naknadu. Pomažu pri plaćenim troškovima povezanima s njom, pa putni obračun troškova (Reisekostenabrechnung) treba sadržavati samo naknadu i eventualnu kilometražu za korištenje privatnog automobila.
- Prije putovanja: svakom putniku dodijelite poslovnu prepaid Visa karticu s limitom prilagođenim zadatku. Stanje nadopunjujete bankovnim prijenosom i zadržavate svoj postojeći poslovni bankovni račun. Za prepaid opciju potrebna je provjera poslovanja i predstavnika, ali nisu potrebni povratni sigurnosni polog ni provjera osobne kreditne sposobnosti.
- Na cesti: Kartica plaća odobrene troškove putovanja, kao što su gorivo, cestarine, parkiranje i, ako to vaša pravila dopuštaju, smještaj, ovisno o prihvaćanju Visa kartice i postavkama kartice. Zaposlenik svaku potvrdu ili račun šalje putem WhatsAppa, bez instaliranja zasebne aplikacije za troškove, a WhatsApp agent pomaže prikupiti nedostajuće podatke, poput poslovne svrhe.
- Ponovno u uredu: AutoMatch koristi podatke iz dokumenta i transakcije za uparivanje računa s kartičnim plaćanjima. Financijski tim zatim pregledava uparene zapise na platformi i priprema računovodstveni izvoz.
Na putovanju automobilom gorivo je obično najveći plaćeni trošak. Uz Rallyjeve poslovne kartice za gorivo, vozači plaćaju cijenu prikazanu na pumpi, bez Rallyjeve marže na litru, na postajama koje prihvaćaju Visa kartice, pa pri odabiru postaje s nižom trenutačnom cijenom na njihovoj ruti nisu vezani uz jednu mrežu. Račun s postaje i dalje je dokument za PDV; vozač ga šalje putem WhatsAppa, a AutoMatch ga povezuje s plaćanjem. Timovi kojima je potrebno samo gorivo mogu početi s prepaid karticom za gorivo.
Ako još uvijek birate kako plaćati gorivo, usporedba kartica za gorivo objašnjava vrste kartica i troškove koje treba provjeriti. Za vozače u Njemačkoj naš vodič Kada je gorivo najjeftinije u Njemačkoj? pokazuje kako doba dana i odabir postaje mijenjaju cijenu po litri.
Pogledajte kako funkcionira tijek obrade računa u Rallyjevu AI upravljanju troškovima. Za tvrtke koje posluju u nekoliko zemalja, naš vodič za prekogranične troškove objašnjava kako povezati valute, popratnu dokumentaciju i korake provjere.
Izvori
Opće informacije, a ne individualni porezni savjet. Prije nego što procjenu upotrijebite u zahtjevu, provjerite ispunjavanje uvjeta, povrate troškova i iznimne slučajeve s odjelom obračuna plaća ili svojim poreznim savjetnikom.
