Pour les déplacements professionnels éligibles en Allemagne, l’indemnité de repas de 2026 s’élève à 14 € pour une absence d’une journée de plus de huit heures, ainsi que pour les jours d’arrivée ou de départ avec une nuit passée hors du domicile. Une journée civile complète de 24 heures d’absence ouvre droit à 28 €. Pour les déplacements à l’étranger, les taux du pays de destination indiqués dans le tableau du BMF, en vigueur à compter du 1 janvier 2026, s’appliquent.
Utilisez le calculateur jour par jour pour sélectionner la destination applicable à chaque jour, déduire les repas fournis et télécharger votre calcul au format CSV. Il comprend une sélection consultable des taux applicables à l’étranger et des exceptions propres à chaque ville. Le résultat est une estimation à examiner avec le service de paie, et non une décision automatique concernant votre droit à l’avantage fiscal.
Tarifs et règles de calcul vérifiés d’après le tableau officiel du BMF et le § 9 de l’EStG, le 6 septembre 2026.
Qu’est-ce que le Verpflegungsmehraufwand ?
L’indemnité repas allemande est un montant fixe pour les déplacements professionnels admissibles hors du domicile et du premier lieu de travail. Le déplacement détermine l’indemnité ; votre facture de repas n’y change rien. Consultez les règles applicables aux salariés dans section 9(4a) de la loi allemande relative à l’impôt sur le revenu.
Avant de procéder au calcul, déterminez :
- Vérifiez si le trajet est éligible. Les déplacements ordinaires entre le domicile et le premier lieu de travail ne sont pas considérés comme des déplacements professionnels pour cette indemnité.
- Quel type de journée s’applique ? Un déplacement d’une seule journée doit dépasser huit heures. Les jours d’arrivée et de départ avec une nuitée n’ont aucune durée minimale. Une journée complète correspond à 24 heures d’absence au cours de cette journée civile.
- Que des repas aient été fournis. Les repas fournis par l’employeur, ou organisés pour son compte, réduisent l’indemnité. Un repas acheté de manière indépendante par le salarié n’entraîne pas cette déduction.
L’allocation est généralement limitée aux premiers trois mois sur le même lieu de travail externe. Une interruption d’au moins quatre semaines relance cette période. Le calculateur ne détermine pas votre premier lieu de travail et n’évalue pas cette restriction.
Verpflegungsmehraufwand 2026 : taux en Allemagne
| Type de jour | Indemnité repas |
|---|
| Trajet d’une journée de huit heures ou moins | 0 € |
| Trajet d’une journée de plus de huit heures | €14 |
| Jour d’arrivée avec une nuitée hors du domicile | €14 |
| Jour de départ après une nuitée hors du domicile | 14 € |
| Journée civile complète de 24 heures d’absence | €28 |
Un déplacement qui franchit minuit sans nuitée nécessite un traitement particulier. Si l'absence totale dépasse huit heures, le montant applicable est le suivant : 14 € — il ne s'applique qu'une seule fois, au jour comprenant la plus grande part de l'absence. Ne le saisissez pas comme deux jours d'arrivée et de départ dans le calculateur.
Réductions de l’indemnité repas : petit-déjeuner, déjeuner et dîner
Les retenues utilisent le taux applicable pour une journée complète, même lorsque l’allocation initiale correspond uniquement au taux inférieur prévu pour une arrivée, un départ ou une seule journée.
| Repas fourni | Déduction | Allemagne |
|---|
| Petit-déjeuner | 20 % du taux journée complète | €5.60 |
| Déjeuner | 40 % du taux journée complète | €11.20 |
| Dîner | 40 % du taux journée complète | €11.20 |
Pour une journée nationale à 14 € avec petit-déjeuner et déjeuner inclus, le calcul est 14 € − 5,60 € − 11,20 €, avec un minimum de 0 €. Une déduction ne crée jamais d’allocation négative.
Si vous participez aux frais d’un repas fourni, cette participation réduit la déduction applicable à ce repas. Le calculateur suppose que les repas fournis sont gratuits pour vous ; les participations des employés nécessitent un ajustement distinct avec la paie. À l’étranger, utilisez le taux pour une journée complète applicable au jour de déplacement concerné, même si le repas a été servi dans un autre pays.
Exemple pratique : voyage d’affaires de trois jours en Allemagne
Un technicien part le lundi, passe deux nuits dans un hôtel réservé par son employeur, petit-déjeuner inclus, et revient le mercredi :
| Jour | Indemnité initiale | Déduction pour repas fourni | Solde restant |
|---|
| Lundi : arrivée | 14,00 € | — | €14.00 |
| Mardi : journée complète | 28,00 € | Petit-déjeuner : 5,60 € | €22.40 |
| Mercredi : départ | 14,00 € | Petit-déjeuner : 5,60 € | €8.40 |
| Total | 56,00 € | 11,20 € | €44.80 |
Choisissez Essayez un exemple sur trois jours dans le calculateur pour charger ces données. Conservez les dates réelles du trajet, la destination, le motif professionnel, ainsi que les heures de départ et de retour avec l'estimation exportée. Aucun justificatif de repas n'est nécessaire pour l'indemnité forfaitaire elle-même.
Taux d’indemnité journalière à l’étranger 2026 : destinations européennes sélectionnées
La lettre BMF du 5 décembre 2025 fixe les taux étrangers à partir du 1 janvier 2026. Le taux de repas inférieur s’applique aux arrivées, départs et absences d’une seule journée admissibles de plus de huit heures. Tous les montants ci-dessous sont en euros.
| Destination | Journée complète | Indemnité de repas réduite | Forfait nuit* |
|---|
| Autriche | €50 | €33 | €117 |
| Belgique | €59 | €40 | €141 |
| République tchèque | €32 | €21 | €77 |
| Danemark | €75 | €50 | €183 |
| France : Paris et départements 77, 78, 91–95 | €58 | €39 | €159 |
| France : autres destinations | €53 | €36 | €105 |
| Italie : Rome | €48 | €32 | €150 |
| Italie : Milan | €42 | €28 | 191 € |
| Italie : autres destinations | 42 € | 28 € | €150 |
| Luxembourg | €63 | €42 | €139 |
| Pays-Bas | €58 | €39 | €167 |
| Pologne : Varsovie | €40 | €27 | €143 |
| Pologne : autres destinations, notamment Wrocław | €34 | €23 | €124 |
| Portugal | €32 | €21 | €111 |
| Espagne : Madrid | €42 | €28 | €131 |
| Espagne : Barcelone | €34 | €23 | 144 € |
| Espagne : îles Canaries | 36 € | 24 € | €103 |
| Espagne : Palma de Majorque | 44 € | 29 € | 142 € |
| Espagne : autres destinations | 34 € | 23 € | 103 € |
| Suède | €66 | €44 | €140 |
| Suisse : Berne | 82 € | 55 € | 195 € |
| Suisse : Genève | €70 | €47 | 197 € |
| Suisse : autres destinations | 70 € | 47 € | €195 |
| Royaume-Uni : Londres | €66 | €44 | €163 |
| Royaume-Uni : autres destinations | €52 | €35 | €99 |
Les forfaits journaliers pour les nuitées sont distincts des indemnités de repas et ne sont pas inclus dans le calculateur. Ils servent au remboursement par l’employeur des frais des salariés éligibles ; les salariés qui demandent une déduction utilisent les coûts réels de l’hébergement. Consultez les règles officielles pour connaître les éventuelles exclusions.
Cette sélection ne constitue pas le tableau BMF complet. Les pays absents de notre sélection peuvent avoir leur propre tarif publié. Seuls les pays non couverts par le tableau BMF officiel utilisent son tarif de repli luxembourgeois, sous réserve des règles territoriales spécifiques du tableau.
Quel taux s’applique lors d’une journée transfrontalière ?
Sélectionnez la destination applicable pour chaque jour avant de calculer :
- Voyage d’une journée à l’étranger : utilisez le dernier lieu de travail à l’étranger.
- Trajet aller sans travailler ce jour-là : utilisent généralement le lieu atteint avant minuit, heure locale.
- Trajet retour : utilisez le dernier lieu de travail. Pour rentrer du travail à Amsterdam vers Cologne, le tarif néerlandais inférieur s’élève à 39 €.
- Journées intermédiaires complètes : utilisent généralement le lieu atteint avant minuit, heure locale.
Si un déplacement professionnel se termine et qu’un autre commence le même jour, utilisez uniquement l’indemnité applicable la plus élevée. Les vols, les voyages en bateau et les itinéraires complexes sont soumis à des règles supplémentaires dans les directives du BMF ; le calculateur ne les déduit pas de votre itinéraire.
Par exemple, au Danemark, un jour d’arrivée admissible commence à 50 EUR. Si le petit-déjeuner est fourni, déduisez 15 EUR — 20 % du tarif journalier complet de 75 EUR — ce qui laisse 35 EUR. Utiliser la déduction de 5,60 EUR pour le petit-déjeuner en Allemagne serait incorrect.
Le forfait distinct de 9 € pour les frais de nuit en cabine du véhicule
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG prévoit un forfait journalier de 9 € comme alternative aux frais accessoires réels éligibles liés aux nuitées passées dans le véhicule de l'employeur. Le choix entre les frais réels éligibles et le forfait est appliqué de manière uniforme sur l'année civile.
Cela est distinct de l’indemnité de repas. Les jours éligibles dépendent des dispositions légales applicables ; n’ajoutez pas simplement 9 € à chaque jour d’un déplacement et ne partez pas du principe que les indemnités hôtelières pour la nuit s’appliquent lorsque vous dormez dans la cabine. Le calculateur exclut ces frais afin que la paie puisse les évaluer séparément.
Remboursement par l’employeur et déclaration de revenus
Une indemnité repas calculée ne constitue pas un remboursement d’impôt. La politique de déplacement de votre employeur détermine les modalités de remboursement, tandis que les règles fiscales déterminent le montant admissible et son traitement. Un contrat de travail ou une convention collective peut également être pertinent.
Conservez dans votre calcul les remboursements déjà perçus. En vertu de l’article 9 Abs. 4a EStG, les montants couverts par des remboursements de repas exonérés d’impôt ne peuvent pas également être déduits au titre des frais professionnels. Si vous êtes indépendant, vérifiez avec votre conseiller fiscal le traitement des dépenses professionnelles applicable à votre situation.
Le calculateur estime les indemnités de repas et les déductions correspondant aux données que vous saisissez. Il ne détermine ni votre revenu imposable, ni le montant d’un remboursement, ni ce que votre employeur vous doit.
Conservez le relevé du trajet et les reçus ensemble
Pour une indemnité repas, indiquez la destination, le motif professionnel, les dates et heures du déplacement, les repas fournis ainsi que toute participation à leur paiement. Utilisez le modèle de frais de déplacement pour organiser les informations du déplacement avec votre calcul.
Les autres frais liés au déplacement doivent toujours être justifiés séparément. Le carburant, les péages, le stationnement, l’hébergement et les achats effectués pour les clients ne deviennent pas des indemnités repas : chacun correspond à un paiement réel, appuyé par un justificatif du fournisseur.
Comment Rally vous aide pour le reste du trajet
L’indemnité repas est un forfait que la paie règle à partir du relevé de déplacement ; utilisez le calculateur ci-dessus pour obtenir une estimation. Les cartes et agents de gestion des dépenses de Rally ne calculent pas et ne déterminent pas l’indemnité. Ils facilitent la gestion des frais payés qui y sont liés, de sorte que la note de frais de déplacement (Reisekostenabrechnung) n’a plus qu’à mentionner l’indemnité et les éventuels frais kilométriques liés à l’utilisation d’un véhicule personnel.
- Avant le départ : attribuez à chaque voyageur une carte professionnelle Visa prépayée avec une limite adaptée à la mission. Vous rechargez le solde par virement bancaire et conservez votre compte bancaire professionnel existant. La solution prépayée nécessite la vérification de l’entreprise et de son représentant, mais aucun dépôt de garantie remboursable ni contrôle de solvabilité personnel.
- Sur la route : la carte prend en charge les dépenses de déplacement approuvées, comme le carburant, les péages, le stationnement et, lorsque votre politique l’autorise, l’hébergement, sous réserve de l’acceptation de Visa et des paramètres de la carte. L’employé envoie chaque reçu ou facture via WhatsApp, sans installer d’application de gestion des dépenses distincte, et l’agent WhatsApp aide à recueillir les informations manquantes, comme le motif professionnel.
- De retour au bureau : AutoMatch utilise les informations du document et de la transaction pour associer les justificatifs aux paiements par carte. L’équipe financière examine ensuite les enregistrements associés dans la plateforme et prépare l’ export comptable.
Lors d'un trajet en voiture, le carburant représente généralement le principal coût payant. Avec les cartes carburant professionnelles de Rally, les conducteurs paient le prix affiché à la pompe, sans majoration appliquée par Rally au litre, dans les stations acceptant Visa. Ils ne sont ainsi pas limités à un seul réseau lorsqu'ils choisissent une station proposant un prix en temps réel plus bas sur leur trajet. Le reçu de la station reste le justificatif de TVA ; le conducteur l'envoie sur WhatsApp et AutoMatch le rapproche du paiement. Les équipes qui ont uniquement besoin de carburant peuvent commencer avec une carte carburant prépayée.
Si vous cherchez encore comment payer votre carburant, la comparaison des cartes carburant présente les types de cartes et les coûts à vérifier. Pour les conducteurs en Allemagne, notre guide Quand le carburant est-il le moins cher en Allemagne ? montre comment l’heure de la journée et le choix de la station modifient le coût au litre.
Découvrez comment fonctionne le processus de gestion des justificatifs dans la gestion des dépenses par IA de Rally. Pour les entreprises présentes dans plusieurs pays, notre guide sur la gestion des dépenses transfrontalières explique comment assurer la cohérence des devises, des justificatifs et des étapes de contrôle.
Sources
Informations générales, et non conseils fiscaux personnalisés. Vérifiez l’éligibilité, les remboursements et les cas particuliers auprès du service de paie ou de votre conseiller fiscal avant d’utiliser une estimation dans une demande.
