Calculateur voiture de fonction Allemagne

Si vous pouvez utiliser une voiture de fonction à titre privé, le fisc considère cela comme un revenu supplémentaire : le geldwerter Vorteil. Avec la méthode standard, cela représente 1 % du prix catalogue brut par mois, plus 0,03 % par km de trajet aller simple domicile-travail, ajoutés à votre salaire brut et imposés comme un salaire — y compris les cotisations sociales tant que votre rémunération reste sous les plafonds.

C’est une évaluation forfaitaire : au lieu de suivre les trajets privés réels, 1 % du prix catalogue brut de la voiture à la première immatriculation est ajouté chaque mois au salaire imposable. Elle s’applique automatiquement sauf si vous tenez un carnet de bord conforme (Fahrtenbuch) et choisissez cette méthode.

Pour les voitures entièrement électriques acquises après le 30 juin 2025 avec un prix catalogue brut jusqu’à 100 000 €, seul un quart du prix catalogue compte comme base de calcul — soit 0,25 % par mois. Les voitures acquises entre janvier 2024 et juin 2025 conservent l’ancien plafond de 70 000 € ; au-delà de ce plafond, la moitié du prix catalogue s’applique.

Les hybrides rechargeables acquis de 2025 à 2030 bénéficient de la base d’évaluation réduite de moitié s’ils émettent au plus 50 g CO₂/km ou offrent au moins 80 km d’autonomie électrique (WLTP). Sinon, la règle complète des 1 % s’applique, comme pour une voiture thermique. Les mild hybrids et full hybrids sans prise ne sont jamais éligibles.

La méthode forfaitaire mensuelle ajoute 0,03 % de la base de calcul par kilomètre de trajet aller simple. L’évaluation par trajet applique un taux de 0,002 % par kilomètre et par jour de présence effective au bureau, dans la limite de 180 jours sur l’année, sans plafond mensuel de 15 jours. Elle peut être avantageuse si vous effectuez le trajet domicile-travail moins de 180 jours sur une année complète. Consignez les dates et convenez avec votre employeur du traitement à appliquer en paie. Ce calculateur affiche le coût annuel divisé par 12.

Le forfait est avantageux avec beaucoup de trajets privés et un prix catalogue moyen. Un carnet de bord gagne quand l’usage privé est faible, que le prix catalogue est élevé ou que la voiture est déjà amortie — les coûts réels proratisés selon la part privée peuvent alors être bien inférieurs au forfait. Le point clé : le carnet doit être complet et infalsifiable, sinon le fisc revient à la règle des 1 %.

Les versements convenus prélevés sur le salaire net réduisent l’avantage imposable jusqu’à zéro. Un versement excédentaire ne génère ni salaire négatif ni déduction supplémentaire : un versement de 900 € pour un avantage de 800 € vous coûte toujours 900 €. Le sacrifice salarial est un dispositif différent qui n’est pas pris en compte dans ce modèle. Les contributions ponctuelles à l’achat nécessitent un traitement distinct avec le service paie.

En général oui si l’employeur prend en charge le carburant, l’assurance, l’entretien et l’amortissement : ces coûts dépassent généralement largement l’impôt sur l’avantage. Vérification rapide : comparez le coût net mensuel de ce calculateur avec ce que coûteraient en privé le leasing, l’assurance et le carburant de la même voiture. Pour les voitures électriques à 0,25 %, l’écart est rarement serré.

Oui. La base d’évaluation est toujours le prix catalogue brut national à la première immatriculation, arrondi à la baisse par tranches de 100 € — indépendamment du montant réellement payé par l’employeur, des remises ou de l’âge du véhicule. Cela rend les voitures d’occasion presque neuves relativement peu attractives avec la méthode forfaitaire.

Le grand changement est intervenu mi-2025 : le plafond du prix catalogue pour la règle de 0,25 % des voitures électriques est passé de 70 000 € à 100 000 € pour les acquisitions après le 30 juin 2025. Pour 2026, le barème de l’impôt sur le revenu et les plafonds de cotisation ont été mis à jour (abattement de base 12 348 €, plafond santé 69 750 €, plafond retraite 101 400 €) — tout est intégré dans ce calculateur.