Kalkulačka dane zo služobného auta pre Nemecko
Vypočítajte si geldwerter Vorteil a skutočný mesačný čistý náklad vášho služobného auta podľa pravidiel 2026 — vrátane pravidla 1 %, elektrického 0,25 % a príplatku za dochádzanie.
[01]
Kalkulačka
Vaše služobné auto
Opíšte auto a svoj príjem.
Na začiatok stačia dve povinné polia; všetko ostatné sú rozumné, upraviteľné predpoklady. Výsledok sa mení pri písaní.
Auto
1%Zdanenie z plnej cenníkovej ceny: štandardné pravidlo 1 %.
Mzda a daň
Doladiť model
Detaily mzdy a špeciálne prípady. Predvolené hodnoty zodpovedajú najbežnejšej situácii: zákonné zdravotné poistenie s priemernou dodatočnou sadzbou 2026.
Váš výsledok
Koľko vás auto naozaj stojí.
Zadajte cenníkovú cenu a svoj plat
Model potrebuje len dve zvýraznené polia. Rozhoduje vaša hraničná sadzba dane, preto pred zadaním nezobrazujeme vymyslené čísla.
[02]
Transparentné už v návrhu
Firmenwagen kalkulačka, ktorá ukáže výpočet.
Súkromné používanie firemného auta predstavuje zdaniteľný nepeňažný príjem (geldwerter Vorteil). Táto kalkulačka odhaduje jeho výšku na základe hrubej katalógovej ceny a následne odhaduje jeho vplyv na daň a sociálne odvody pomocou zjednodušeného modelu výpočtu mzdy na rok 2026.
Vzorec benefitu
Mesačný benefit = 1 % z hrubej cenníkovej ceny (0,5 % alebo 0,25 % pri elektrifikovaných autách) plus 0,03 % z cenníkovej ceny za km jednosmerného dochádzania. Príklad: benzínové auto za 45 000 € s dochádzaním 15 km pridá každý mesiac k zdaniteľnej mzde 450 € + 202,50 € = 652,50 €.
Oficiálne parametre 2026
Tarifa dane z príjmu, oslobodenie od solidárnej prirážky, sadzby odvodov a stropy vychádzajú priamo zo zákonov a predpisov na rok 2026 — každá hodnota je nižšie uvedená s právnym zdrojom.
Hraničné, nie priemerné
Model odhaduje zrážky s benefitom aj bez neho a potom pripočíta celý príspevok zamestnanca. Započítanie príspevku nemôže znížiť zdaniteľný benefit pod nulu: platba vo výške 900 € za benefit v hodnote 800 € stále predstavuje náklad vo výške 900 €. Výpočet dochádzania podľa jednotlivých ciest vychádza zo skutočného ročného počtu dní v kancelárii, najviac však 180, a zobrazuje priemerný mesiac; zákon nestanovuje limit 15 dní mesačne.
Dátumy obstarania sú dôležité
Pri elektromobiloch obstaraných od januára 2024 do júna 2025 platí pri pravidle jednej štvrtiny limit 70 000 €; pri obstaraní od júla 2025 je limit 100 000 €. Pri plug-in hybridoch obstaraných v rokoch 2025–2030 si na uplatnenie pravidla jednej polovice overte, či majú dojazd na elektrinu aspoň 80 km alebo emisie najviac 50 g CO₂/km. Skoršie obstarania si vyžadujú samostatné posúdenie.
Všetky parametre 2026 aj so zdrojom
Odhad vychádza z týchto zákonom stanovených údajov. Skutočný výpočet mzdy sa môže líšiť, pretože model nezohľadňuje individuálnu daňovú a poistnú situáciu.
| Parameter | Hodnota 2026 | Právny základ |
|---|---|---|
| Základná nezdaniteľná suma (Grundfreibetrag) | 12 348 € | § 32a ods. 1 EStG |
| Oslobodenie od solidárnej prirážky (slobodný) | 20 350 € daň z príjmu | § 3 ods. 3 SolzG |
| Strop odvodov na zdravie a starostlivosť | 69 750 € / rok | SV-Rechengrößenverordnung 2026 |
| Strop na dôchodok a nezamestnanosť | 101 400 € / rok | SV-Rechengrößenverordnung 2026 |
| Limit pravidla 0,25 % pre elektromobily | 100 000 € cenníková cena (kúpené po 30. 6. 2025) | § 6 ods. 1 č. 4 EStG |
| Nárok plug-in hybridu (0,5 %) | max. 50 g CO₂/km alebo min. 80 km WLTP | § 6 ods. 1 č. 4 veta 2 č. 5 EStG |
| Priemerná dodatočná sadzba zdrav. poistenia | 2,9 % | Oznámenie BMG pre rok 2026 |
Pozrite si pravidlá použité pri tomto výpočte
[03]
Pravidlá, ktoré určujú váš výsledok
O cene služobného auta pre vás rozhoduje šesť pravidiel.
Nemecké zdanenie služobných áut stojí na malej sade paušálnych pravidiel. Keď viete, ktoré platia pre vaše auto — a ktoré možnosti si môžete zvoliť — výsledok sa často zmení o tisíce eur ročne.
Pravidlo 1 %
Súkromné používanie služobného auta so spaľovacím motorom pridáva každý mesiac k zdaniteľnej mzde 1 % z hrubej cenníkovej ceny. Počíta sa cenníková cena pri prvej registrácii — zľavy ani cena jazdenky ju nemenia.
0,25 % pre elektromobily
Plne elektrické autá kúpené po 30. júni 2025 s cenníkovou cenou do 100 000 € sa posudzujú zo štvrtiny cenníkovej ceny. EV za 60 000 € sa zdaňuje ako auto za 15 000 €.
0,5 % pre hybridy a drahšie EV
Elektromobily nad limit 100 000 € a oprávnené plug-in hybridy (max. 50 g CO₂/km alebo min. 80 km WLTP) sa posudzujú z polovice cenníkovej ceny.
Príplatok za dochádzanie
Pri dochádzaní autom na stále pracovisko sa každý mesiac započítava 0,03 % z vymeriavacieho základu za každý kilometer jednosmernej trasy. Pri výpočte podľa jednotlivých jázd sa namiesto toho zohľadňujú skutočné dni prítomnosti na pracovisku so sadzbou 0,002 %, najviac však za 180 dní ročne. Mesačný limit 15 dní neplatí; o každom dni prítomnosti na pracovisku si veďte záznam s dátumom.
Príspevky znižujú benefit
Mesačná Zuzahlung zamestnávateľovi znižuje zdaniteľný benefit euro za euro až na nulu. Ak pri benefite 652 € platíte 200 €, zdaní sa len 452 €.
Alternatíva s knihou jázd
Fahrtenbuch zdaňuje skutočné súkromné používanie namiesto paušálu. Oplatí sa pri malom súkromnom jazdení, vysokej cenníkovej cene alebo plne odpísanom aute — za cenu evidencie každej jazdy.
[04]
Otázky, ktoré vodiči flotíl naozaj riešia
Daň zo služobného auta, stručne.
Ak môžete služobné auto používať súkromne, daňový úrad to berie ako dodatočný príjem: geldwerter Vorteil. Pri štandardnej metóde je to 1 % z hrubej cenníkovej ceny mesačne plus 0,03 % za km jednosmernej dochádzky, pripočítané k hrubej mzde a zdanené ako plat — vrátane odvodov, kým je mzda pod stropmi.
Je to paušálne ocenenie: namiesto sledovania skutočných súkromných jázd sa každý mesiac k zdaniteľnej mzde pripočíta 1 % z hrubej cenníkovej ceny auta pri prvej registrácii. Platí automaticky, ak nevediete riadnu knihu jázd (Fahrtenbuch) a nezvolíte si túto metódu.
Pri plne elektrických autách kúpených po 30. júni 2025 s hrubou cenníkovou cenou do 100 000 € sa do základu berie len štvrtina cenníkovej ceny — teda fakticky 0,25 % mesačne. Autá kúpené medzi januárom 2024 a júnom 2025 si ponechávajú predchádzajúci limit 70 000 €; nad limit platí polovica cenníkovej ceny.
Plug-in hybridy kúpené od 2025 do 2030 majú nárok na polovičný základ, ak vypúšťajú najviac 50 g CO₂/km alebo dosiahnu aspoň 80 km elektrického dojazdu (WLTP). Inak platí plné pravidlo 1 % ako pri spaľovacom aute. Mild a full hybridy bez zásuvky nárok nikdy nemajú.
Mesačná paušálna metóda pripočítava 0,03 % z vymeriavacieho základu za každý kilometer jednosmernej vzdialenosti. Pri oceňovaní jednotlivých jázd sa používa sadzba 0,002 % za kilometer a skutočný deň dochádzky do kancelárie, najviac za 180 dní za rok, bez mesačného limitu 15 dní. Táto metóda môže byť výhodná, ak dochádzate do práce menej než 180 dní za celý rok. Zaznamenávajte si dátumy a dohodnite sa so zamestnávateľom na spôsobe zohľadnenia vo mzde. Táto kalkulačka zobrazuje ročné náklady vydelené číslom 12.
Paušál vyhráva pri veľa súkromných jazdách a priemernej cenníkovej cene. Kniha jázd vyhráva, keď je súkromné používanie malé, cenníková cena vysoká alebo je auto už odpísané — vtedy môžu byť skutočné náklady podľa súkromného podielu výrazne nižšie než paušál. Háčik: kniha jázd musí byť úplná a nezmanipulovateľná, inak sa daňový úrad vráti k pravidlu 1 %.
Dohodnuté platby z čistej mzdy znižujú zdaniteľnú hodnotu benefitu až na nulu. Platba presahujúca túto hodnotu nevytvára zápornú mzdu ani nárok na ďalší odpočet: ak pri benefite v hodnote 900 € zaplatíte 800 €, stále vás to stojí 900 €. Výmena časti mzdy za nepeňažný benefit je odlišná a tento model ju nezohľadňuje. Jednorazové príspevky na kúpu vozidla je potrebné riešiť osobitne pri spracovaní miezd.
Zvyčajne áno, keď zamestnávateľ hradí palivo, poistenie, údržbu a odpisy: tieto náklady bývajú spravidla oveľa vyššie než daň z benefitu. Rýchla kontrola: čistý mesačný náklad z tejto kalkulačky verzus to, koľko by stálo súkromne leasingovať, poistiť a tankovať to isté auto. Pri elektromobiloch na 0,25 % býva rozdiel zriedka tesný.
Áno. Základom je vždy domáca hrubá cenníková cena pri prvej registrácii, zaokrúhlená nadol na celé 100 € — bez ohľadu na to, koľko zamestnávateľ skutočne zaplatil, na zľavy či vek auta. Preto sú takmer nové jazdené autá pri paušálnej metóde pomerne nevýhodné.
Veľká zmena prišla v polovici 2025: limit cenníkovej ceny pre pravidlo 0,25 % pri elektromobiloch sa pri autách kúpených po 30. júni 2025 zvýšil zo 70 000 € na 100 000 €. Pre rok 2026 sa upravili sadzby dane z príjmu a odvodové stropy (základná suma 12 348 €, zdravotný strop 69 750 €, dôchodkový strop 101 400 €) — všetko je zohľadnené v tejto kalkulačke.
[05]
Viac než len otázka dane
Auto je zdanené. Teraz znížte náklady na prevádzku.
Používajte Rally na palivo, nabíjanie a cestovné výdavky spojené s firemnými autami, s limitmi výdavkov a dokladmi priradenými k platbám. Výpočet dane, náhrady zamestnancom a nákupy hradené firmou evidujte oddelene.
Dokončite spracovanie cestovných nákladov
Daň zo služobného vozidla, náhrady za kilometre najazdené súkromným vozidlom a palivo hradené firmou si vyžadujú odlišnú evidenciu. Na každý krok použite vhodný nástroj.