Nick Telecki je generálnym riaditeľom spoločnosti Rally a píše o riadení výdavkov pomocou AI, firemných kartách, výdavkoch na palivo a cezhraničných obchodných operáciách.
Pre daňový rok 2026/27 v Spojenom kráľovstve stanovuje HMRC schválenú sadzbu náhrady za jazdy osobnými autami a dodávkami na 55 pencí za míľu služobnej jazdy pri prvých 10 000 míľach a 25 pencí za každú ďalšiu míľu, ak zamestnanec používa vlastné vozidlo na pracovné cesty spĺňajúce podmienky. Daňový rok trvá od 6. apríla 2026 do 5. apríla 2027. Pred 6. aprílom 2026 bola sadzba v prvom pásme 45 pencí.
Tieto pravidlá sa vzťahujú na vozidlá vo vlastníctve zamestnancov. Firemné autá, palivo na súkromné jazdy poskytované zamestnávateľom a uplatňovanie daňových výdavkov samostatne zárobkovo činných osôb si vyžadujú osobitný prístup. Pred výberom sadzby si overte podmienky používania vozidla.
Sadzby boli overené podľa usmernení HMRC k vozidlám zamestnancov dňa 7. októbra 2026.
| Vlastné vozidlo zamestnanca | Prvých 10 000 míľ na služobných cestách v roku 2026/27 | Služobne najazdené míle nad 10 000 |
|---|---|---|
| Osobné auto alebo dodávka vrátane elektromobilu | 55 pencí za míľu | 25 pencí za míľu |
| Motocykel | 24 pencí za míľu | 24 pencí za míľu |
| Bicykel | 20 pencí za míľu | 20 pencí za míľu |
Limit pre osobné autá a dodávky sa vzťahuje na celkový počet kilometrov, ktoré spĺňajú podmienky na náhradu v danom daňovom roku. Neobnovuje sa každý mesiac ani pri predložení žiadosti o náhradu. Priebežne sledujte celkový počet kilometrov za daný pracovný pomer. Ak ide o prepojené pracovné pomery alebo sa vyskytnú iné komplikácie, požiadajte mzdové oddelenie o overenie pravidiel.
Náhrada za najazdené kilometre pokrýva náklady na vozidlo, ako sú palivo alebo elektrina, servis a poistenie. Pri uplatnení tejto náhrady si tie isté náklady neuplatňujte aj samostatne. Ďalšie oprávnené cestovné výdavky, ako sú parkovné alebo mýto, treba doložiť a posúdiť samostatne.
Musí ísť o pracovnú cestu, ktorá spĺňa príslušné podmienky. Bežné dochádzanie medzi domovom a stálym pracoviskom tieto podmienky nespĺňa. Cesty na dočasné pracovisko alebo z neho môžu podľa príslušných pravidiel podmienky spĺňať; samotné označenie pracoviska za dočasné vo formulári na uplatnenie náhrad však nepreukazuje, že ním skutočne je.
Zaznamenajte konkrétny služobný účel cesty. „Servisná návšteva u klienta, číslo zákazky 104“ je pri kontrole užitočnejší údaj než „práca“. Oddeľte súkromné zachádzky a požiadajte mzdové oddelenie, aby vyriešilo nejasnosti pri cestách skôr, než ich zahrniete do výpočtu náhrad oslobodených od dane.
Sadzby určujú schválenú sumu na daňové účely. Váš zamestnávateľ môže mať odlišné pravidlá preplácania náhrad v závislosti od dohodnutých pracovných podmienok. Vyplácanie nižšej sadzby nemení schválený výpočet HMRC a vyplácanie vyššej sadzby môže viesť k vykazovacím a daňovým povinnostiam.
Predpokladajme, že zamestnanec používa vlastné auto, celá cesta spĺňa podmienky na náhradu a všetkých 200 míľ spadá do prvých 10 000 míľ najazdených na pracovných cestách v období 2026/27.
200 míľ × 0,55 GBP = 110 GBP – schválená suma.
Ak zamestnávateľ za túto cestu vyplatí 110 GBP, platba nepresahuje túto schválenú sumu. Ak vyplatí 80 GBP, rozdiel je 30 GBP. Pri splnení podmienok nároku sa daňová úľava na kilometrovné vzťahuje na tento rozdiel vo výške 30 GBP. Nejde o vrátenie 30 GBP v hotovosti: daňová úspora závisí od daňovej situácie zamestnanca.
Uchovajte záznam o jazde aj o skutočne vyplatenej sume. Aj správne vypočítaný nárok na náhradu môže byť duplicitný, ak ho zamestnanec uplatní dvoma rôznymi postupmi.
Zamestnanec už v období 2026/27 najazdil vlastným autom 9 900 míľ na pracovných cestách, za ktoré má nárok na náhradu. Ďalšia žiadosť o náhradu sa týka 300 míľ, ktoré spĺňajú podmienky.
| Časť nároku | Výpočet | Schválená suma |
|---|---|---|
| Zostávajúce míle v prvom pásme | 100 × 0,55 £ | 55 £ |
| Míle nad limit | 200 × 0,25 £ | 50 £ |
| Celková náhrada za 300 míľ | 55 £ + 50 £ | 105 £ |
Celkový počet tak dosiahne 10 200 míľ. Uplatnením sadzby 55 pencí na všetkých 300 míľ by vznikla suma 165 GBP, čím by sa suma uznaná na účely dane z príjmov nadhodnotila o 60 GBP. Uplatnením sadzby 25 pencí na celý nárok by sa nezohľadnilo 100 míľ, ktoré ešte spadajú do prvého pásma.
Pri výpočte odvodov National Insurance zo mzdy nepreberajte automaticky pásma používané pri dani z príjmov. Podľa pravidiel HMRC pre kilometrovné na účely odvodov National Insurance sa oprávnená suma pre osobné autá a dodávky počíta sadzbou 55 pencí za každú služobnú míľu spĺňajúcu podmienky od 6. apríla 2026, bez zníženia sadzby po 10 000 míľach. Pri spracovaní miezd sa príslušné výdavky na používanie vozidla porovnávajú s oprávnenou sumou podľa týchto pravidiel.
Tento rozdiel môže byť dôležitý po prekročení hranice pre daň z príjmov. Nezvyšuje sumu oslobodenú od dane z príjmov ani zamestnávateľovi neukladá povinnosť platiť 55 penc za každú míľu. Požiadajte mzdové oddelenie, aby oba režimy posúdilo samostatne.
Pri použití vlastného elektromobilu zamestnanca platia rovnaké schválené sadzby náhrady za kilometer ako pri použití jeho vlastného benzínového alebo naftového auta. Typ pohonu nemení túto náhradu na náhradu za používanie služobného auta.
Pre firemný elektromobil zverejňuje HMRC samostatné odporúčané sadzby náhrad za elektrinu. Pri ostatných firemných autách závisia odporúčané sadzby náhrad za palivo od druhu paliva a objemu motora. V tejto oblasti sa riaďte sprievodcom palivovým benefitom pri firemných autách a DPH a overte si oficiálne sadzby platné v čase jazdy.
| Pole | Prečo je to dôležité |
|---|---|
| Podmienky používania vozidla zamestnancom | Potvrdzuje, komu patrí použité vozidlo a aké pravidlá sa uplatňujú |
| Dátum jazdy | Priradí jazdu k správnemu daňovému roku |
| Miesto odchodu, cieľ a pracovný účel | Podporuje posúdenie oprávnenosti |
| Míle spĺňajúce podmienky | Nezahŕňa bežné dochádzanie do práce ani kilometre najazdené na súkromné účely |
| Predchádzajúci súčet služobne najazdených míľ | Identifikuje každé rozdelenie pri hranici 10 000 míľ |
| Platné sadzby a výpočet | Umožňuje zopakovať výpočet schválenej sumy |
| Suma uhradená zamestnávateľom | Slúži ako podklad na výpočet prípadného nedoplatku alebo preplatku |
| Kontrolujúci a rozhodnutie | Zaznamenáva schválenie a nevyriešené otázky |
Žiadosti o náhradu za najazdené kilometre a nákupy u dodávateľov sú odlišné záznamy. Postup správy výdavkov v Rally pomáha zbierať účtenky, priraďovať ich k platbám kartou a pripravovať skontrolované exporty účtovných údajov. Nevypočítava však nárok zamestnanca na náhradu za najazdené kilometre. Schvaľovanie náhrad za najazdené kilometre ponechajte na osobe alebo systéme zodpovednom za mzdy a pomocou šablóny smernice o výdavkoch vysvetlite tento postup zamestnancom.
Sprievodca benefitom služobných áut v Spojenom kráľovstve, DPH z paliva a sadzbami pre 2026/27 s prípravou palivových výdavkov na účtovanie.
Stravné v Nemecku: 14 € pri viac ako 8 hodinách, 28 € pri 24 hodinách. Vypočítajte sadzby na rok 2026, odpočty za jedlá a stiahnite si CSV.
Palivové karty pre malé firmy: ceny v Británii za 1–10 kariet, podmienky získania pre živnostníkov a príklad peňažného toku.
