Per i veicoli aziendali nel Regno Unito, un acquisto di carburante può sollevare tre questioni distinte: se il carburante fornito a un dipendente per uso privato costituisce un benefit imponibile, come l’azienda contabilizza l’IVA e quale tariffa si applica al rimborso o alla restituzione delle spese per il carburante. Valuta questi aspetti separatamente, anche quando si riferiscono allo stesso pagamento e alla stessa ricevuta.
Questa guida riguarda auto e furgoni aziendali. Per i dipendenti che utilizzano il proprio veicolo, consulta invece la guida alle tariffe di rimborso chilometrico approvate da HMRC. I valori riportati di seguito sono stati verificati sulla base dei dati HMRC il 7 ottobre 2026.
Le tre domande fiscali
| Domanda | Regole applicabili | Documentazione da conservare |
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| Il datore di lavoro ha fornito carburante per l’uso privato di un’auto aziendale? | Fringe benefit sul carburante per l’auto aziendale ed eventuali esenzioni o riduzioni | Dati del veicolo, disponibilità, uso privato ed eventuale rimborso |
| Quanta IVA sul carburante può detrarre l’azienda? | IVA sugli acquisti, uso aziendale ed eventuale addebito IVA forfettario sul carburante | Documentazione IVA dei fornitori e registrazioni a supporto del metodo scelto |
| Come rimborsare il carburante per uso aziendale o restituire gli importi per quello a uso privato? | Tariffe di riferimento per carburante o elettricità e, ove pertinente, documentazione dei costi effettivi | Date dei viaggi, chilometraggio, veicolo e tariffa applicabile |
Pagare il carburante con una carta aziendale non risolve di per sé nessuna di queste questioni.
Benefit carburante per l’auto aziendale nel 2026/27
Il moltiplicatore del benefit carburante dell'HMRC per il 2026/27 è 29.200 £. Per un anno intero, prima di eventuali riduzioni applicabili:
Benefit carburante imponibile = 29.200 GBP × la percentuale applicabile all’auto.
Utilizza la percentuale applicabile al veicolo in questione, comprese le maggiorazioni pertinenti. Per i veicoli ibridi a basse emissioni, considerare solo CO₂ potrebbe non bastare: conta anche l’autonomia elettrica. Consulta la tabella delle percentuali HMRC per l’anno fiscale di riferimento, anziché riutilizzare un vecchio esempio.
Esempio pratico: un’auto a benzina da 130 g/km
Supponiamo che la percentuale applicabile per il 2026/27 sia 32%, che il benefit carburante si applichi per l’intero anno e che non vi siano riduzioni o esenzioni.
| Calcolo | Importo |
|---|
| Benefit imponibile per il carburante: 29.200 £ × 32% | 9.344 £ |
| Imposta sul reddito del dipendente con aliquota ipotizzata del 40%: 9.344 £ × 40% | 3737,60 £ |
Il datore di lavoro versa anche i contributi National Insurance di classe 1A secondo le norme applicabili. La situazione fiscale effettiva del dipendente può variare. Il valore del benefit è determinato da un calcolo previsto dalla legge e non corrisponde semplicemente all'importo speso per il carburante a uso privato.
Un rimborso parziale non riduce automaticamente l’onere fiscale di una sterlina per ogni sterlina rimborsata. Per eliminare l’onere fiscale tramite il rimborso, verifica con l’ufficio paghe le condizioni e la scadenza previste per la restituzione dell’importo. HMRC prevede inoltre riduzioni applicabili in caso di indisponibilità, revoca del carburante gratuito senza successivo ripristino e condivisione. Sarebbe quindi errato presumere che ogni utilizzo di carburante per fini privati comporti sempre un onere fiscale per l’intero anno, senza riduzioni.
Auto e furgoni aziendali elettrici
L'elettricità non è considerata carburante ai fini della tassazione del benefit carburante per l'auto aziendale. Questo non elimina il benefit legato all'auto aziendale né determina il trattamento fiscale di ogni spesa di ricarica.
Per i furgoni, l’HMRC indica un benefit standard per il veicolo di 4.170 £ e un benefit carburante di 798 £ per il 2026/27, nei casi in cui si applica la tassazione. Le regole sui furgoni aziendali prevedono limiti all’uso privato e altre condizioni; i furgoni a emissioni zero sono soggetti a un trattamento distinto. Non applicare a un furgone il moltiplicatore CO₂ previsto per le auto.
Tariffe di riferimento per carburante ed elettricità
Le tariffe indicative per il carburante dell'HMRC si applicano alle auto aziendali nei casi previsti: per rimborsare ai dipendenti il carburante usato per lavoro e per calcolare l'importo da restituire per il carburante usato a fini privati. Le tariffe per benzina, diesel e GPL dipendono dalla cilindrata. Ai fini di queste tariffe, le auto ibride sono equiparate alle auto a benzina o diesel.
Dal 1 settembre 2026, le tariffe indicative dell’energia elettrica per le auto aziendali completamente elettriche sono:
| Luogo di ricarica | Tariffa indicativa |
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| A casa | 7 pence per miglio |
| Pubblico | 15 pence per miglio |
Quando si ricarica sia a casa sia presso le colonnine pubbliche, HMRC consente una ripartizione equa e ragionevole in base alle ricariche effettuate in ciascun luogo. Conserva il calcolo e la documentazione a supporto. Un costo effettivo per miglio più elevato deve essere documentato; non applicare automaticamente la tariffa di ricarica pubblica a ogni tragitto.
Le tariffe vengono riviste trimestralmente e le modifiche entrano in vigore il 1 marzo, il 1 giugno, il 1 settembre e il 1 dicembre. Le tariffe precedenti possono essere utilizzate per un massimo di un mese dall’entrata in vigore delle nuove tariffe. Registra la tariffa e il relativo periodo di validità utilizzati per ogni calcolo. Queste non sono le tariffe chilometriche approvate per l’uso dell’auto personale del dipendente.
IVA sul carburante: scegliere e documentare il metodo
Un'impresa registrata ai fini IVA deve valutare sia il proprio diritto alla detrazione dell'IVA sugli acquisti sia l'eventuale uso privato. Le linee guida dell'HMRC sui costi dei veicoli e del carburante descrivono le opzioni disponibili, tra cui la detrazione limitata all'uso aziendale, la detrazione con applicazione di un addebito forfettario per il carburante in caso di uso promiscuo e la scelta di non detrarre l'IVA sul carburante.
Recupero per uso aziendale: conserva registrazioni sufficientemente dettagliate dei chilometri percorsi e degli acquisti per documentare la quota relativa all'uso aziendale. La categoria merceologica dell'esercente o un limite di spesa approvato per la carta non consentono di determinare la ripartizione tra uso aziendale e privato.
Detrazione con applicazione di un importo forfettario per il carburante: ove applicabile, detrai l’IVA ammessa in detrazione sugli acquisti di carburante e contabilizza l’uso privato applicando il relativo importo forfettario. Seleziona la fascia corretta del veicolo, la tabella in vigore e il periodo di liquidazione IVA pertinente. Questo semplifica il calcolo dell’IVA per l’uso privato, ma non elimina la necessità di disporre della documentazione dei fornitori, delle registrazioni a supporto del metodo o dei registri chilometrici necessari per altre questioni fiscali.
Nessun recupero dell’IVA sul carburante: valuta la portata di questa scelta con il tuo commercialista. Le linee guida di HMRC spiegano che la scelta di non recuperare l’IVA sul carburante si applica a tutti i veicoli e non consente un recupero selettivo al solo scopo di evitare un addebito forfettario poco conveniente.
Conserva la fattura IVA del fornitore o una ricevuta fiscalmente valida. Il solo estratto conto della carta carburante non sostituisce la documentazione fiscale richiesta. Inoltre, la presenza di una fattura non rende automaticamente recuperabile ogni importo che vi figura.
Crea un registro mensile verificabile
Per ogni veicolo, collega il conducente o la persona responsabile, i documenti dei fornitori, i pagamenti con carta e i registri dei tragitti. Registra la classificazione dell’uso come aziendale o privato, eventuali rimborsi, la tariffa applicata e chi ha effettuato la verifica. Recupera la documentazione mancante prima della scadenza per l’elaborazione delle buste paga o per gli adempimenti IVA.
Usa un regolamento sull’uso delle carte flotta per definire gli acquisti consentiti, i termini per l’invio delle ricevute e le eccezioni. I controlli sulle carte aiutano ad applicare il regolamento, ma non determinano il trattamento fiscale. Per i veicoli condivisi, le modifiche in corso d’anno o gli accordi di rinuncia a una quota di stipendio in cambio di benefit, fai valutare il caso specifico a chi gestisce le paghe o al tuo consulente fiscale.
Rally combina i pagamenti con carte prepagate Visa con la raccolta delle ricevute tramite WhatsApp. AutoMatch aiuta ad abbinare documenti e pagamenti, mentre il team amministrativo verifica i dettagli in sospeso prima di scaricare le esportazioni contabili. Conserva i documenti originali e i calcoli chilometrici insieme ai dati esportati. Rally non emette la fattura IVA del fornitore di carburante né determina il benefit carburante del dipendente.
Per valutare le opzioni commerciali e i costi attuali delle carte, consulta la guida alle carte carburante nel Regno Unito. Per provare il flusso di lavoro dal pagamento alla contabilità con i tuoi dati, prenota una dimostrazione guidata.
