Για τα εταιρικά οχήματα στο Ηνωμένο Βασίλειο, η αγορά καυσίμων μπορεί να εγείρει τρία ξεχωριστά ερωτήματα: αν ο εργαζόμενος λαμβάνει καύσιμα για ιδιωτική χρήση που αποτελούν φορολογητέα παροχή, πώς χειρίζεται η επιχείρηση τον ΦΠΑ και ποιος συντελεστής ισχύει για την αποζημίωση εξόδων καυσίμων ή την επιστροφή του κόστους τους. Εξετάζετε αυτά τα ζητήματα χωριστά, ακόμη κι όταν αφορούν την ίδια πληρωμή και την ίδια απόδειξη.
Αυτός ο οδηγός καλύπτει τα εταιρικά επιβατικά αυτοκίνητα και βαν. Για εργαζόμενο που χρησιμοποιεί το δικό του όχημα, ανατρέξτε στον οδηγό χιλιομετρικών αποζημιώσεων που εγκρίνει η HMRC. Οι παρακάτω τιμές διασταυρώθηκαν με τα στοιχεία της HMRC στις 7 Οκτωβρίου 2026.
Τα τρία φορολογικά ερωτήματα
| Ερώτηση | Σχετικοί κανόνες | Αποδεικτικά προς διατήρηση |
|---|
| Έχει παράσχει ο εργοδότης καύσιμα για ιδιωτικές μετακινήσεις με εταιρικό αυτοκίνητο; | Παροχή καυσίμων για εταιρικό αυτοκίνητο και τυχόν απαλλαγή ή μείωση | Στοιχεία οχήματος, διαθεσιμότητα, ιδιωτική χρήση και τυχόν επιστροφή χρημάτων |
| Πόσο ΦΠΑ καυσίμων μπορεί να ανακτήσει η επιχείρηση; | ΦΠΑ εισροών, επαγγελματική χρήση και τυχόν χρέωση καυσίμων βάσει κλίμακας | Παραστατικά ΦΠΑ προμηθευτή και αρχεία που τεκμηριώνουν την επιλεγμένη μέθοδο |
| Πώς πρέπει να αποζημιώνονται τα καύσιμα επαγγελματικής χρήσης ή να επιστρέφεται το κόστος καυσίμων ιδιωτικής χρήσης; | Ενδεικτικές τιμές καυσίμων ή ηλεκτρικής ενέργειας και τεκμηρίωση πραγματικού κόστους, κατά περίπτωση | Ημερομηνίες διαδρομών, διανυθέντα χιλιόμετρα, όχημα και ισχύων συντελεστής |
Η πληρωμή καυσίμων με εταιρική κάρτα δεν απαντά από μόνη της σε κανένα από αυτά τα ερωτήματα.
Παροχή καυσίμων για εταιρικό αυτοκίνητο το 2026/27
Ο συντελεστής υπολογισμού της παροχής καυσίμων της HMRC για το 2026/27 είναι 29.200 £. Για ένα πλήρες έτος, πριν από τυχόν προβλεπόμενη μείωση:
Φορολογητέα παροχή καυσίμων = 29.200 £ × το ποσοστό που ισχύει για το αυτοκίνητο.
Χρησιμοποιήστε το ποσοστό που ισχύει για το συγκεκριμένο όχημα, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών προσαυξήσεων. Για τα υβριδικά οχήματα χαμηλών εκπομπών, το CO₂ από μόνο του ενδέχεται να μην αρκεί: λαμβάνεται υπόψη και η ηλεκτρική αυτονομία. Ελέγξτε τον πίνακα ποσοστών της HMRC για το φορολογικό έτος, αντί να χρησιμοποιείτε ένα παλιό παράδειγμα.
Παράδειγμα υπολογισμού: βενζινοκίνητο αυτοκίνητο με εκπομπές 130 g/km
Ας υποθέσουμε ότι το εφαρμοστέο ποσοστό για το 2026/27 είναι 32%, η παροχή καυσίμων ισχύει για ολόκληρο το έτος και δεν ισχύει καμία μείωση ή απαλλαγή.
| Υπολογισμός | Ποσό |
|---|
| Φορολογητέα παροχή καυσίμων: 29.200 £ × 32% | 9.344 £ |
| Φόρος εισοδήματος εργαζομένου με υποθετικό συντελεστή 40%: 9.344 £ × 40% | 3737,60 £ |
Ο εργοδότης καταβάλλει επίσης εισφορές National Insurance κατηγορίας 1A, σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες. Η πραγματική φορολογική κατάσταση του εργαζομένου μπορεί να διαφέρει. Η παροχή υπολογίζεται βάσει νόμου και δεν αντιστοιχεί απλώς στο ποσό που δαπανήθηκε για καύσιμα ιδιωτικής χρήσης.
Η μερική επιστροφή του ποσού δεν μειώνει αυτόματα τη φορολογική επιβάρυνση κατά το ίδιο ποσό σε λίρες. Για να μηδενιστεί η επιβάρυνση μέσω επιστροφής του ποσού, ελέγξτε με το τμήμα μισθοδοσίας τις προϋποθέσεις και την προθεσμία κάλυψης του κόστους. Η HMRC προβλέπει επίσης μειώσεις υπό προϋποθέσεις για μη διαθεσιμότητα, διακοπή της παροχής δωρεάν καυσίμων χωρίς επαναφορά της και κοινή χρήση. Θα ήταν επομένως λάθος να θεωρήσετε ότι κάθε περίπτωση παροχής καυσίμων για ιδιωτική χρήση συνεπάγεται πάντα επιβάρυνση για ολόκληρο το έτος, χωρίς καμία μείωση.
Ηλεκτρικά εταιρικά αυτοκίνητα και βαν
Η ηλεκτρική ενέργεια δεν θεωρείται καύσιμο για τη φορολόγηση της παροχής καυσίμων εταιρικού αυτοκινήτου. Αυτό δεν καταργεί τη φορολόγηση της παροχής εταιρικού αυτοκινήτου ούτε καθορίζει τη φορολογική μεταχείριση κάθε δαπάνης φόρτισης.
Για τα βαν, η HMRC ορίζει τυπική φορολογητέα παροχή ύψους 4.170 £ και φορολογητέα παροχή καυσίμων ύψους 798 £ για το 2026/27, όπου εφαρμόζονται οι σχετικές φορολογικές επιβαρύνσεις. Οι κανόνες για τα εταιρικά βαν προβλέπουν περιορισμένη ιδιωτική χρήση και άλλες προϋποθέσεις· τα βαν μηδενικών εκπομπών έχουν διαφορετική φορολογική μεταχείριση. Μην εφαρμόζετε σε βαν τον συντελεστή CO₂ που ισχύει για τα επιβατικά αυτοκίνητα.
Ενδεικτικές τιμές καυσίμων και ηλεκτρικής ενέργειας
Οι ενδεικτικές τιμές καυσίμων του HMRC ισχύουν για εταιρικά αυτοκίνητα στις εξής περιπτώσεις: αποζημίωση εργαζομένων για καύσιμα επαγγελματικών μετακινήσεων και υπολογισμός του ποσού που πρέπει να επιστραφεί για καύσιμα ιδιωτικών μετακινήσεων. Οι τιμές για βενζίνη, πετρέλαιο κίνησης και υγραέριο εξαρτώνται από τον κυβισμό του κινητήρα. Για την εφαρμογή αυτών των τιμών, τα υβριδικά αντιμετωπίζονται ως βενζινοκίνητα ή πετρελαιοκίνητα αυτοκίνητα.
Από την 1 Σεπτεμβρίου 2026, οι ενδεικτικές χρεώσεις ηλεκτρικής ενέργειας για τα αμιγώς ηλεκτρικά εταιρικά αυτοκίνητα είναι:
| Τοποθεσία φόρτισης | Συνιστώμενη τιμή |
|---|
| Στο σπίτι | 7 πένες ανά μίλι |
| Σε δημόσιο χώρο | 15 πένες ανά μίλι |
Όταν η φόρτιση γίνεται τόσο στο σπίτι όσο και σε δημόσια σημεία, η HMRC επιτρέπει δίκαιο και εύλογο επιμερισμό με βάση τη φόρτιση σε κάθε τοποθεσία. Φυλάξτε τον υπολογισμό και τα αποδεικτικά στοιχεία. Αν το πραγματικό κόστος ανά μίλι είναι υψηλότερο, πρέπει να τεκμηριώνεται· μην εφαρμόζετε αυτόματα την τιμή δημόσιας φόρτισης σε κάθε διαδρομή.
Οι τιμές επανεξετάζονται ανά τρίμηνο, με τις αλλαγές να ισχύουν από τις 1 Μαρτίου, τις 1 Ιουνίου, τις 1 Σεπτεμβρίου και τις 1 Δεκεμβρίου. Οι προηγούμενες τιμές μπορούν να χρησιμοποιούνται για έως έναν μήνα μετά την έναρξη ισχύος των νέων τιμών. Καταγράφετε την τιμή και την περίοδο ισχύος που χρησιμοποιούνται σε κάθε υπολογισμό. Αυτές δεν είναι οι εγκεκριμένες τιμές χιλιομετρικής αποζημίωσης για το ιδιωτικό αυτοκίνητο ενός εργαζομένου.
ΦΠΑ στα καύσιμα: επιλέξτε και τεκμηριώστε τη μέθοδο
Μια επιχείρηση εγγεγραμμένη στο μητρώο ΦΠΑ πρέπει να εξετάζει τόσο το δικαίωμά της για έκπτωση του ΦΠΑ εισροών όσο και τυχόν ιδιωτική χρήση. Οι οδηγίες της HMRC για το κόστος οχημάτων και καυσίμων περιγράφουν τις διαθέσιμες επιλογές, όπως την έκπτωση ΦΠΑ μόνο για επαγγελματική χρήση, την έκπτωση ΦΠΑ με τεκμαρτή χρέωση ΦΠΑ καυσίμων για μικτή χρήση και την επιλογή να μην εκπέσει ο ΦΠΑ καυσίμων.
Επιστροφή ποσών για επαγγελματική χρήση: τηρείτε επαρκώς αναλυτικά στοιχεία για τα χιλιόμετρα και τις αγορές, ώστε να τεκμηριώνεται το μέρος που αφορά επαγγελματική χρήση. Η κατηγορία εμπόρου ή το εγκεκριμένο όριο κάρτας δεν αρκούν για να τεκμηριώσουν την κατανομή μεταξύ επαγγελματικής και ιδιωτικής χρήσης.
Ανάκτηση ΦΠΑ με κλιμακωτή χρέωση καυσίμων: όπου εφαρμόζεται, ανακτήστε τον εκπιπτόμενο ΦΠΑ εισροών για καύσιμα και υπολογίστε τον ΦΠΑ για την ιδιωτική χρήση με βάση τη σχετική κλιμακωτή χρέωση. Επιλέξτε τη σωστή κατηγορία οχήματος, τον ισχύοντα πίνακα και τη σωστή φορολογική περίοδο ΦΠΑ. Αυτό απλοποιεί τον υπολογισμό του ΦΠΑ για την ιδιωτική χρήση· δεν καταργεί την ανάγκη για παραστατικά προμηθευτών, αρχεία που τεκμηριώνουν τη μέθοδο ή αρχεία χιλιομετρικών αποστάσεων που απαιτούνται για άλλα φορολογικά ζητήματα.
Χωρίς ανάκτηση ΦΠΑ καυσίμων: εξετάστε με τον λογιστή σας το εύρος εφαρμογής αυτής της επιλογής. Οι οδηγίες της HMRC εξηγούν ότι η επιλογή να μην ανακτήσετε τον ΦΠΑ καυσίμων ισχύει για όλα τα οχήματα. Δεν επιτρέπεται η επιλεκτική ανάκτηση απλώς για να αποφύγετε μια κατ’ αποκοπή χρέωση ΦΠΑ που δεν σας συμφέρει.
Κρατήστε το τιμολόγιο ΦΠΑ του προμηθευτή ή την απόδειξη που πληροί τις σχετικές προϋποθέσεις. Η κατάσταση συναλλαγών της κάρτας καυσίμων από μόνη της δεν υποκαθιστά τα απαιτούμενα φορολογικά παραστατικά. Επίσης, η ύπαρξη τιμολογίου δεν σημαίνει ότι κάθε ποσό που αναγράφεται σε αυτό είναι εκπεστέο.
Δημιουργήστε μηνιαίο αρχείο που μπορεί να ελεγχθεί
Για κάθε όχημα, συνδέστε τον οδηγό ή τον υπεύθυνο με τα παραστατικά προμηθευτών, τις πληρωμές με κάρτα και τα αρχεία διαδρομών. Καταγράψτε την απόφαση για επαγγελματική ή ιδιωτική χρήση, τυχόν επιστροφή χρημάτων, τον συντελεστή που εφαρμόστηκε και το άτομο που έκανε τον έλεγχο. Συμπληρώστε τα αποδεικτικά στοιχεία που λείπουν πριν από την προθεσμία μισθοδοσίας ή υποβολής της δήλωσης ΦΠΑ.
Χρησιμοποιήστε μια πολιτική χρήσης καρτών στόλου για να ορίσετε τις επιτρεπόμενες αγορές, τις προθεσμίες υποβολής αποδείξεων και τις εξαιρέσεις. Οι μηχανισμοί ελέγχου των καρτών υποστηρίζουν αυτή την πολιτική· δεν καθορίζουν τη φορολογική μεταχείριση. Για κοινόχρηστα οχήματα, αλλαγές εντός του έτους ή ρυθμίσεις ανταλλαγής μέρους του μισθού με παροχές, ζητήστε από το τμήμα μισθοδοσίας ή τον φοροτεχνικό σας να αξιολογήσει τα συγκεκριμένα δεδομένα.
Το Rally συνδυάζει πληρωμές με προπληρωμένες κάρτες Visa και συλλογή αποδείξεων μέσω WhatsApp. Το AutoMatch βοηθά στην αντιστοίχιση παραστατικών και πληρωμών, ενώ το οικονομικό τμήμα ελέγχει τις εκκρεμότητες πριν κατεβάσει τις εξαγωγές λογιστικών δεδομένων. Κρατήστε τα πρωτότυπα παραστατικά και τους υπολογισμούς χιλιομετρικών αποστάσεων μαζί με τα στοιχεία που παραδίδονται. Το Rally δεν εκδίδει το τιμολόγιο καυσίμων με ΦΠΑ του προμηθευτή ούτε καθορίζει την παροχή καυσίμων προς τον εργαζόμενο.
Για την επιλογή επαγγελματικής κάρτας και το τρέχον κόστος των καρτών, δείτε τον οδηγό καρτών καυσίμων για το Ηνωμένο Βασίλειο. Για να δοκιμάσετε τη ροή εργασιών από την πληρωμή έως τη λογιστική καταχώριση με τα δικά σας αρχεία, κλείστε μια παρουσίαση.
